A.無論暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債都不需要折現(xiàn)
B.企業(yè)應(yīng)當針對本期發(fā)生的暫時性差異全額確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債
C.與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅影響，應(yīng)當計入所有者權(quán)益
D.資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間適用的稅率計量，如果未來期間稅率發(fā)生變化的，應(yīng)當按照變化后的新稅率計算確定，并且要對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核
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A.為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔保而確認的預(yù)計負債，按照稅法規(guī)定，計提時和實際發(fā)生損失時均不允許在稅前扣除
B.企業(yè)當期以吸收合并方式購入乙公司，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值與計稅基礎(chǔ)的差額
C.企業(yè)當期購入的無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行核算，且當期末經(jīng)測試未減值
D.企業(yè)當期收到客戶預(yù)付的款項，尚未確認收入，但按照稅法規(guī)定，應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額
A.甲公司吸收合并乙公司產(chǎn)生的商譽為2243.75萬元，應(yīng)在個別報表中進行確認
B.甲公司吸收合并乙公司產(chǎn)生的商譽為556.25萬元，應(yīng)在合并報表中進行確認
C.甲公司吸收合并乙公司產(chǎn)生的商譽的計稅基礎(chǔ)為零，因賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成的應(yīng)納稅暫時性差異，甲公司應(yīng)確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債，并計入所得稅費用
D.甲公司購買乙公司所取得的凈資產(chǎn)應(yīng)按照公允價值入賬，因其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同而形成的暫時性差異，甲公司應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅，并計入所得稅費用
A.甲公司投資性房地產(chǎn)初始確認時賬面價值等于計稅基礎(chǔ)
B.2015年12月31日該投資性房地產(chǎn)的賬面價值930萬元，計稅基礎(chǔ)1000萬元
C.2015年12月31日該投資性房地產(chǎn)的賬面價值930萬元，計稅基礎(chǔ)650萬元
D.甲公司交易性金融資產(chǎn)初始確認時賬面價值不等于計稅基礎(chǔ)
E.2015年12月31日該交易性金融資產(chǎn)賬面價值為450萬元，計稅基礎(chǔ)為500萬元
A.購買日考慮遞延所得稅后商譽的賬面價值為3243.75萬元
B.購買日商譽的計稅基礎(chǔ)為0
C.購買日應(yīng)確認遞延所得稅費用為843.75萬元
D.購買日應(yīng)確認與商譽相關(guān)的遞延所得稅負債
A.2015年確認遞延所得稅費用125萬元
B.2015年12月31日遞延所得稅負債余額為470萬元
C.2015年應(yīng)交所得稅為3625萬元
D.2015年所得稅費用為3750萬元
最新試題
計算甲公司2007年末應(yīng)納稅暫時性差異余額和可抵扣暫時性差異余額。
甲公司自行建造的C建筑物于2×14年12月31日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當日直接出租，成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×16年12月31日，已出租C建筑物累計公允價值變動收益為1200萬元，其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計稅基礎(chǔ)，稅法規(guī)定的折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計提折舊。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司下列會計處理中正確的有（）。
甲公司于2×16年2月自公開市場以每股8元的價格取得A公司普通股200萬股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算（假定不考慮交易費用和已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）。2×16年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市場價格為每股12元。按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期問的公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25％，假定在未來期間不會發(fā)生變化。甲公司2×16年12月31日因該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認的其他綜合收益為（）萬元。
計算甲公司2007年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
編制甲公司2008年確認所得稅費用的會計分錄。
編制甲公司2007年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄。
確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負債在2008年12月31日的計稅基礎(chǔ)，同時比較其賬面價值與計稅基礎(chǔ)，計算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。
下列項目中，會影響所得稅費用的有（）。
甲公司2×16年實現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司2×16年年初“預(yù)計負債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬元，當年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費用15萬元，當年支付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費。不考慮其他因素，甲公司2×16年度凈利潤為（）萬元。
適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量，并將其影響數(shù)計入變化當期的（）。