不定項選擇發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2009-2012年有關(guān)固定資產(chǎn)等的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)2009年因生產(chǎn)需要決定采用自營方式建造一幢辦公樓。相關(guān)資料如下:2009年1月1日,購入工程用專項物資2000萬元,增值稅額為340萬元,該批專項物資已驗收入庫,款項用銀行存款付訖。上述物資已全部用于建造辦公樓;在建設(shè)工程中,領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè),該批水泥成本為200萬元,稅務(wù)部門核定的計稅價格為300萬元,增值稅稅率為17%。領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè),原材料實際成本為100萬元,應負擔的增值稅額為17萬元,2009年1月至2010年12月底,應付工程人員工資200萬元,用銀行存款支付其他費用92萬元。為建設(shè)該工程,2009年1月1日,取得一項2年期專門借款2000萬元,借款實際年利率10%,利息每年年末支付,建設(shè)期間的利息均能資本化。2010年12月31日,該辦公樓達到預定可使用狀態(tài)。(2)該項辦公樓的預計使用年限為20年,預計凈殘值為100萬元,按照直線法計提折舊。(3)2011年6月30日,由于公司轉(zhuǎn)產(chǎn),將該辦公樓出租,租賃期間為1.5年,年租金為150萬元;由于該地區(qū)存在房地產(chǎn)活躍市場,該公司將該項房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量,2011年6月30日的公允價值為3500萬元;2011年12月31日的公允價值為3700萬元。(4)2012年年底,甲公司將該辦公樓收回,將其出售,出售取得價款3800萬元,已存入銀行。要求:根據(jù)上述資料,不考慮除增值稅以外的其他稅費,回答下列小題。(金額單位用萬元表示)2011年計入當期損益的金額和投資性房地產(chǎn)期末賬面價值為()萬元÷
A.計入當期損益的金額為192.5
B.計入當期損益的金額為200
C.投資性房地產(chǎn)的期末賬面價值為3700
D.投資性房地產(chǎn)的期末賬面價值為3070
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4.不定項選擇甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。2012-2013年發(fā)生的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及投資性房地產(chǎn)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料如下:(1)2012年1月2日,企業(yè)管理部門購入一臺需要安裝的A設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為230萬元,增值稅額為39.1萬元,另發(fā)生運雜費4萬元,款項均以銀行存款支付。安裝設(shè)備過程中發(fā)生職工薪酬2萬元,領(lǐng)用生產(chǎn)用材料10萬元。A設(shè)備經(jīng)過安裝調(diào)試后,于2012年1月22日投入使用,預計使用10年,凈殘值為6萬元,采用年限平均法計提折舊。(2)甲公司自行研究開發(fā)一項專利技術(shù)用于生產(chǎn)產(chǎn)品,與該項專利技術(shù)研發(fā)情況有關(guān)的資料如下:2012年1月1日,該項研發(fā)活動進入開發(fā)階段。在開發(fā)階段,甲公司先后以銀行存款支付的開發(fā)費用共計280萬元,其中滿足資本化條件的為150萬元。2012年7月1日,開發(fā)活動結(jié)束,并按法律程序申請取得專利權(quán),用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。該項專利權(quán)法律規(guī)定有效期為5年,預計凈殘值為0,采用直線法攤銷。(3)2012年7月15日,甲公司生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的B設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為600萬元,增值稅額為102萬元,另發(fā)生保險費8萬元,款項均以銀行存款支付。2012年8月19日,以銀行存款支付B設(shè)備安裝費3萬元。B設(shè)備于8月25日達到預定可使用狀態(tài),并投入使用。B設(shè)備采用工作量法計提折舊,預計凈殘值為11萬元,采用工作量法計提折舊,預計總工時為5萬小時。9月份B設(shè)備實際使用工時為720小時,10月份實際使用工時為800小時,11月份和12月份實際使用工時均為940小時。(4)2012年9月30日,甲公司購入一棟辦公樓立即用于出租并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。購入該辦公樓時共支付價款8000萬元。2012年12月31日,公允價值為9000萬元。2012年年底,甲公司收到3個月的租金合計60萬元,應交營業(yè)稅3萬元。(5)2013年9月30日,由于資金緊張,甲公司決定處置辦公樓和專利技術(shù),以籌集相關(guān)的資金。辦公樓處置價款為10000萬元,2013年收到租金180萬元,2013年辦公樓共發(fā)生營業(yè)稅509萬元,假定辦公樓年末確認公允價值變動損益。該專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓款為300萬元,發(fā)生營業(yè)稅為15萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列小題。(金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(5),關(guān)于2013年9月處置專利技術(shù)業(yè)務(wù),下列會計處理中,正確的是()。
A.出售專利技術(shù)取得的收入通過"其他業(yè)務(wù)收入"科目核算
B.處置前該專利技術(shù)的累計攤銷額為35萬元
C.處置專利技術(shù)應交的營業(yè)稅通過"營業(yè)稅金及附加"核算
D.處置專利技術(shù)的分錄是:借:銀行存款300累計攤銷35貸:無形資產(chǎn)150營業(yè)外收入185
最新試題
B企業(yè)應收取的增值稅為()元。
題型:單項選擇題
關(guān)于公允價值變動的處理,下列正確的是()。
題型:單項選擇題
處置該項交易性金融資產(chǎn)時,對損益的影響金額為()萬元。
題型:單項選擇題
12月5日和12月30日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中應收賬款的入賬價值分別為()萬元。
題型:多項選擇題
2019年6月30日,甲公司采用出包方式對該設(shè)備進行改良的處理正確的是()。
題型:單項選擇題
根據(jù)資料(1)和(2),下列處理正確的是()。
題型:多項選擇題
針對上述資料甲公司的處理正確的是()。
題型:多項選擇題
B企業(yè)應收取的消費稅為()元。
題型:單項選擇題
2014年度該倉庫應計提的折舊額為()萬元。
題型:單項選擇題
從購入到處置該交易性金融資產(chǎn),確認的投資收益為()萬元。
題型:單項選擇題