A.對接觸計算機程序和數(shù)據(jù)文檔設置訪問和修改權(quán)限
B.財務人員每季度復核應收賬款貸方余額并找出原因
C.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并追查調(diào)節(jié)項目或異常項目
D.財務總監(jiān)復核月度毛利率的合理性
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A.直接界定于某類交易、賬戶余額和披露的具體認定
B.通常與控制環(huán)境有關(guān)
C.與財務報表整體存在廣泛聯(lián)系
D.可能影響多項認定
A.大量或重復發(fā)生的交易
B.難以定義、防范或預見的錯誤
C.大額、異常或偶發(fā)的交易
D.監(jiān)督自動化控制的有效性
A.內(nèi)部控制的人工成分
B.內(nèi)部控制的自動化成分
C.對控制的監(jiān)督
D.對誠信和道德價值觀念的溝通與落實
A.人為失誤而導致內(nèi)部控制失效
B.治理層對內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行負有監(jiān)督責任
C.建立和維護內(nèi)部控制是被審計管理層的職責
D.對資產(chǎn)和記錄采取適當?shù)陌踩Ｗo措施是被審計單位管理層應當履行的經(jīng)管責任
A.內(nèi)部控制為財務報告的可靠性提供合理保證
B.在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，只需關(guān)注控制的設計
C.特別風險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關(guān)
D.在某些情況下，了解內(nèi)部控制后可能識別到僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的風險
最新試題
在了解被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價時，下列各項中，注冊會計師可以考慮的信息有（）。
下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中，錯誤的是（）。
雪繽紛冷飲有限責任公司（以下簡稱雪繽紛公司）主要從事冷飲的生產(chǎn)及銷售。雪繽紛公司聘請中興會計師事務所為其審計2013年度財務報表。按照稅前利潤的5％確定財務報表整體的重要性水平為60萬元。資料一：（1）2013年9月信息技術(shù)部門在ERP系統(tǒng)中開發(fā)了存貨賬齡分析子模塊，自2013年10月起利用ERP系統(tǒng)核算生產(chǎn)成本，于每月末自動生成存貨賬齡報告。在以前年度，利用G軟件手工輸入相關(guān)數(shù)據(jù)后進行存貨賬齡的統(tǒng)計和分析。雪繽紛公司的會計政策規(guī)定，應當結(jié)合存貨賬齡等因素確定存貨期末可變現(xiàn)凈值，計提存貨跌價準備。（2）2013年度，雪繽紛公司主要原材料奶油價格有所上漲。為穩(wěn)定采購價格，雪繽紛公司適當增加部分新供應商，供應商數(shù)量由2012年末的40家增加到2013年末的45家。經(jīng)審核批準后，所有新增供應商的信息被輸入采購系統(tǒng)的供應商信息主文檔。以前年度審計中對與供應商數(shù)據(jù)維護相關(guān)的控制測試未發(fā)現(xiàn)控制缺陷。（3）2013年夏季氣溫較往年偏低，且隨著各種渠道宣傳健康講座等，市民的健康意識逐步提升，認為水果比冰飲更為健康。（4）雪繽紛公司舉辦的各類產(chǎn)品促銷活動為期三個月到六個月。財務部根據(jù)市場部上報的經(jīng)批準的促銷活動預算按月預提促銷費。雪繽紛公司的市場營銷管理制度規(guī)定，市場部應當在每一項促銷活動結(jié)束后一個月內(nèi)統(tǒng)計該促銷活動的實際支出，并辦理核算手續(xù)，財務部據(jù)此補提或沖轉(zhuǎn)預提費用。（5）2013年5月至9月的直接人工成本總額較其他月份有明顯增加，單位人工成本沒有明顯變化，銷售部、生產(chǎn)部和人力資源部經(jīng)理均解釋由于產(chǎn)品有季節(jié)性生產(chǎn)的特點，需要雇用大量臨時工。這與注冊會計師在以前年度了解的情況一致。（6）與以前年度相比，雪繽紛公司2013年度固定資產(chǎn)未大幅變動，與折舊相關(guān)的會計政策和會計估計未發(fā)生變更。資料二：針對資料一第（1）至（6）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務報表項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、資產(chǎn)減值損失、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和其他應付款）的哪些認定相關(guān)。
內(nèi)部控制無論如何設計和執(zhí)行，均只能對財務報告的可靠性提供合理保證，其原因是（）。
下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，不恰當?shù)挠校ǎ?/p>
下列可能導致財務報表層次重大錯報風險的有（）。
關(guān)于風險評估程序，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
針對資料一第（1）至（6）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關(guān)（不考慮稅務影響）。
針對了解內(nèi)部控制和控制測試，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
以下審計程序中，屬于風險評估程序的有（）。