單項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位時(shí),發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)信息技術(shù)應(yīng)用控制在全年沒有發(fā)生變化,如果需要測(cè)試該項(xiàng)控制在全年是否有效運(yùn)行,下列做法不正確的是()。

A.一旦確定正在執(zhí)行該項(xiàng)控制,通常無(wú)須擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍
B.同時(shí)考慮信息技術(shù)一般控制運(yùn)行的有效性
C.確定的測(cè)試范圍與該項(xiàng)控制由人工控制執(zhí)行時(shí)的測(cè)試范圍相同
D.利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù),作為支持該項(xiàng)控制在全年運(yùn)行有效的重要審計(jì)證據(jù)


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3.單項(xiàng)選擇題細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序的目的和技術(shù)手段存在一定差異,因此,各自有不同的適用領(lǐng)域。以下情況中,適合使用實(shí)質(zhì)性分析程序的是()。

A.對(duì)存在或發(fā)生、計(jì)價(jià)認(rèn)定的測(cè)試
B.審計(jì)期間內(nèi)偶發(fā)的金額較大的項(xiàng)目
C.存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易
D.營(yíng)業(yè)外收支

5.單項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的下列總體應(yīng)對(duì)措施中不正確的是()。

A.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性
B.分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員,或利用專家的工作
C.在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí),應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解
D.發(fā)表保留或否定意見審計(jì)報(bào)告

最新試題

請(qǐng)指出X公司上述兩項(xiàng)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序類型的表述中,錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間安排的說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)工作底稿中與內(nèi)部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)控制在2013年度審計(jì)中經(jīng)測(cè)試運(yùn)行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組擬繼續(xù)予以信賴,并依賴了上年審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。(2)考慮到甲公司2014年固定資產(chǎn)的采購(gòu)主要發(fā)生在下半年,審計(jì)項(xiàng)目組從下半年固定資產(chǎn)采購(gòu)中選取樣本實(shí)施控制測(cè)試。(3)甲公司與原材料采購(gòu)批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運(yùn)行數(shù)次,審計(jì)項(xiàng)目組確定樣本規(guī)模25個(gè)??紤]到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化,審計(jì)項(xiàng)目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個(gè)和13個(gè)樣本實(shí)施控制測(cè)試。(4)審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)銀行存款實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序,未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),因此認(rèn)為甲公司與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。(5)甲公司內(nèi)部控制制度規(guī)定,財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)復(fù)核銷售返利計(jì)算表,檢查銷售收入金額和返利比例是否準(zhǔn)確,如有異常進(jìn)行調(diào)查并處理,復(fù)核完成后簽字存檔。審計(jì)項(xiàng)目組選取了3個(gè)月的銷售返利計(jì)算表,檢查了財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字,認(rèn)為該控制運(yùn)行有效。(6)審計(jì)項(xiàng)目組擬信賴與固定資產(chǎn)折舊計(jì)提相關(guān)的自動(dòng)化應(yīng)用控制。因該控制在2013年度審計(jì)中測(cè)試結(jié)果滿意,且在2014年未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組僅對(duì)信息技術(shù)一般控制實(shí)施測(cè)試。針對(duì)上述第(1)至第(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

為應(yīng)對(duì)控制環(huán)境的缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的措施包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)審計(jì)程序不可預(yù)見性的說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對(duì)措施,以下說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序范圍的說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)審計(jì)程序不可預(yù)見性的說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題