A.被審計單位應當定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理
B.被審計單位應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度，銷售部門應當負責應收賬款的催收，財會部門應當督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決
C.被審計單位對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。被審計單位發(fā)生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理
D.被審計單位應當按客戶設置應收賬款臺賬，及時登記每一客戶應收賬款余額變動情況和信用額度使用情況，對長期往來客戶應當建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實施動態(tài)管理，及時更新
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A.銷售交易重復入賬
B.未曾發(fā)貨卻已登記入賬
C.已經發(fā)貨但未曾入賬
D.向虛構的客戶發(fā)貨并登記入賬
A.檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證及顧客訂貨單
B.檢查顧客的賒購是否經授權批準
C.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性
D.詢問是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案
A.檢查賒銷業(yè)務是否經過授權批準
B.觀察已經寄出的對賬單的完整性
C.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性
D.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性
A.對銷售發(fā)票進行順序編號并復核當月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬
B.檢查銷售發(fā)票是否經適當?shù)氖跈嗯鷾?br />
C.發(fā)運憑證均經事先編號并已登記入賬
D.定期與客戶核對應收賬款余額
A.對記錄過程中所涉及的有關記錄的接觸予以限制
B.定期向客戶寄送對賬單，并要求客戶將任何例外情況直接向指定的未執(zhí)行或記錄銷售交易的會計主管報告
C.獨立檢查已處理銷售發(fā)票上的銷售金額同會計記錄金額的一致性
D.根據(jù)同時附有發(fā)運憑證、銷售單的銷售發(fā)票記錄銷售業(yè)務
最新試題
根據(jù)對XYZ公司銷售與收款循環(huán)內部控制的了解和測試，請分別指出上述內部控制缺陷與哪些交易或事項、賬戶余額的何種認定相關。
A注冊會計師首次接受委托，負責審計上市公司甲公司2016年度財務報表。A注冊會計師對營業(yè)收入的發(fā)生認定進行審計，編制了審計工作底稿，部分內容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料中的審計說明第（1）至（3）項，逐項指出A注冊會計師實施的審計程序中存在的不當之處，并簡要說明理由。
針對資料三（1）至（4）項，假定不考慮其他條件，逐項指出實質性程序與根據(jù)資料一（結合資料二）識別的重大錯報風險是否直接相關。如果直接相關，指出對應的是識別的哪一項重大錯報風險，并簡要說明理由。
注冊會計師應當考慮影響收入交易的重大錯報風險，并對被審計單位經營活動中可能發(fā)生的重大錯報風險保持警覺。收入交易和余額存在的固有風險可能包括（）。
甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負責審計甲公司2012年度財務報表，擬于2013年4月1日出具審計報告。財務報表整體的重要性為25萬元。資料三：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司銷售與收款循環(huán)的內部控制，部分內容摘錄如下：針對資料三第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料三所列控制的設計是否存在缺陷。如認為存在缺陷，簡要說明理由。
注冊會計師在審查銷售與收款授權審批關鍵點控制中，注意到以下情況，其中恰當?shù)挠校ǎ?/p>
為了證實被審計單位登記人賬的銷貨是否均經正確的計價，適當?shù)挠媰r測試有（）。
對于資料三，結合資料一中利潤表，分析資產減值損失項目是否正常；如果不正常，請分析會涉及資產減值損失的哪項認定的重大錯報風險，同時請為A注冊會計師提出審計調整建議。
根據(jù)上述（1）～（5）所描述的情況，假定未描述的其他內部控制不存在缺陷，請指出XYZ公司銷售與收款循環(huán)內部控制在設計與運行方面的缺陷，并提出改進建議。
甲公司主要生產和銷售汽車零部件。A注冊會計師連續(xù)三年負責審計甲公司的財務報表。在2016年度財務報表審計中，A注冊會汁師了解的相關情況、實施的部分審計程序及相關結（如適用）摘錄如下：針對以上資料中所述的審計程序及相關結論（如適用），假定不考慮其他條件，逐項指出是否恰當，并簡要說明理由。