A.定期獨立檢查應(yīng)付賬款總賬余額與應(yīng)付憑單部門未付款憑單檔案中的總金額是否一致
B.定期核對編制付款記賬憑證的日期與付款憑單副聯(lián)的日期，監(jiān)督付款入賬的及時性
C.記錄現(xiàn)金支出的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金，其他有價證券除外
D.應(yīng)付賬款部門在收到供應(yīng)商發(fā)票時應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、價格、數(shù)量、條件及運費與訂貨單上的有關(guān)資料核對，如有可能，還應(yīng)與驗收單上的資料進(jìn)行比較
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A.獨立檢查付款憑單計算的正確性
B.確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗收單、訂購單的一致性
C.付款憑單必須由被授權(quán)人員簽字，否則不能執(zhí)行付款
D.付款憑單的連續(xù)編號與外購固定資產(chǎn)或存貨"計價和分?jǐn)?quot;認(rèn)定最相關(guān)
A.采購部門只對經(jīng)過批準(zhǔn)的請購單編制訂購單
B.采購部門對收到的請購單均要求采購經(jīng)理審批
C.采購部門編制的訂購單與生產(chǎn)或倉庫部門編制的請購單從業(yè)務(wù)流程的角度分析具有對應(yīng)關(guān)系
D.采購環(huán)節(jié)中的詢價與確定供應(yīng)商的職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離，而且對于大額、重要的采購項目，應(yīng)采取競價方式來確定供應(yīng)商
A.注銷憑證以防重復(fù)使用
B.采購的價格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)
C.內(nèi)部檢查應(yīng)付賬款明細(xì)賬的內(nèi)容
D.已填制的驗收單均已登記入賬
A.追查存貨的采購記錄至存貨永續(xù)盤存記錄
B.將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較
C.參照賣方發(fā)票，比較會計科目表上的分類
D.從驗收單追查至采購明細(xì)賬
A.由于上年度審計中已索取全部固定資產(chǎn)權(quán)屬證明，本次審計僅索取新增固定資產(chǎn)權(quán)屬證明
B.由于上年度相關(guān)內(nèi)部控制難以信賴，本次審計可不再實施控制測試
C.由于上年度審計中已全面檢查固定資產(chǎn)折舊年限，本次審計僅檢查新增固定資產(chǎn)折舊年限
D.由于上年度審計中已全面觀察固定資產(chǎn)，本次審計僅觀察新增固定資產(chǎn)
最新試題
下列程序中，屬于對一般費用的實質(zhì)性程序的有（）。
下列審計程序中，注冊會計師最有可能證實已記錄應(yīng)付賬款存在的是（）。
下列實質(zhì)性程序中，與查找未入賬應(yīng)付賬款無關(guān)的是（）。
下列有關(guān)應(yīng)付賬款審計的說法中不正確的是（）。
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2015年度財務(wù)報表，審計工作底稿中與負(fù)債審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司各部門使用的請購單未連續(xù)編號，請購單由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，超過一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn)，A注冊會計師認(rèn)為該項控制設(shè)計有效，實施了控制測試，結(jié)果滿意。（2）為查找未入賬的應(yīng)付賬款，A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相關(guān)憑證，并結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查了甲公司資產(chǎn)負(fù)債日前后的存貨入庫資料，結(jié)果滿意。（3）由于2015年人員工資和維修材料價格連續(xù)上漲，甲公司實際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證支出與以前年度預(yù)計數(shù)相差較大，A注冊會計師要求管理層就該差異進(jìn)行追溯調(diào)整。（4）甲公司有一筆賬齡三年以上，金額重大的其他應(yīng)付款，因2015年度未發(fā)生變動，A注冊會計師未實施進(jìn)一步審計程序。（5）甲公司年末與固定資產(chǎn)棄置義務(wù)相關(guān)的預(yù)計負(fù)債金額為200萬元，A注冊會計師作出了300萬元到360萬元之間的區(qū)間估計，與管理層溝通后同意其按100萬元的錯報進(jìn)行調(diào)整。針對上述（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
下列實質(zhì)性程序中，與采購交易完整性認(rèn)定相關(guān)的包括（）。
下列有關(guān)應(yīng)付賬款審計的說法中，不正確的有（）。
以下有關(guān)付款業(yè)務(wù)的控制活動中，存在設(shè)計缺陷的是（）。
在接近審計報告日，獲取期后收取、記錄或支付的發(fā)票明細(xì)，注冊會計師從中選取項目并實施以下（）程序，以尋找未入賬負(fù)債。
A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表，了解到被審計單位采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)存在下列內(nèi)部控制：（1）各部門需要購買的貨物或勞務(wù)，統(tǒng)一匯總至請購部門，由請購部門對需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。（2）對于超過預(yù)算的采購項目，經(jīng)請購部門經(jīng)理審批可先行請購，然后履行預(yù)算調(diào)整程序。（3）審核通過的采購需求，由請購部門編寫請購單，提交采購部門進(jìn)行采購。請購單連續(xù)編號。（4）對于大宗采購，由采購員選擇三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行詢價后報采購部經(jīng)理，由采購部經(jīng)理選定供應(yīng)商。（5）對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時聘請外部專家參與相關(guān)工作。（6）采購的貨物到貨后，由倉庫部門核對采購貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號與合同是否一致，對貨物進(jìn)行驗收。針對上述事項（1）至（6），指出甲公司內(nèi)部控制是否存在缺陷，如果存在缺陷，簡要說明理由。