A.所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會部門
B.所有訂貨單未經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會部門
C.收到采購發(fā)票后，應(yīng)立即送采購部門與訂貨單、驗(yàn)收單核對相符
D.采用總價(jià)法記錄現(xiàn)金折扣，并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失
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A.管理層通過與第三方串通，把私人費(fèi)用計(jì)入企業(yè)費(fèi)用支出，或有意無意重復(fù)付款
B.在承受反映較高盈利水平和營運(yùn)資本的壓力下，被審計(jì)單位管理層可能試圖低估準(zhǔn)備和應(yīng)付賬款，包括低估對存貨、應(yīng)收賬款計(jì)提的減值以及對已售商品提供的擔(dān)保應(yīng)計(jì)提的準(zhǔn)備
C.將本期采購收到的商品計(jì)入下一會計(jì)期間
D.負(fù)責(zé)付款的會計(jì)人員有權(quán)接觸應(yīng)付賬款主文檔，并能通過在應(yīng)付賬款主文檔中擅自添加新的賬戶來虛構(gòu)采購交易
A.結(jié)合固定資產(chǎn)清理科目，抽查固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)銷額是否正確
B.以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)追查到固定資產(chǎn)實(shí)物
C.獲取已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并檢查會計(jì)記錄是否正確
D.檢查借款費(fèi)用資本化的計(jì)算方法和資本化金額，以及會計(jì)處理是否正確
A.檢查債務(wù)形成的相關(guān)原始憑證，如供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告或入庫單等與應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行比較
B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其購貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否合理
C.獲取被審計(jì)單位與其供應(yīng)商之間的對賬單
D.針對資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項(xiàng)目，檢查銀行對賬單及有關(guān)付款憑證
A.將本期期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較，分析波動的原因
B.將本期各月應(yīng)付賬款余額進(jìn)行比較，分析變動的趨勢是否正常
C.計(jì)算應(yīng)付賬款對存貨以及對流動負(fù)債的比率，并與以前期間對比分析
D.分析存貨、營業(yè)成本的增減變動幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合理性
A.按照該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值及尚可使用年限重新計(jì)算折舊率和折舊額
B.如已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)當(dāng)按照恢復(fù)后的賬面價(jià)值以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額
C.對已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，應(yīng)停止計(jì)提折舊
D.因計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備而調(diào)整固定資產(chǎn)折舊額時(shí)，對此前已計(jì)提的累計(jì)折舊不作調(diào)整
最新試題
丙公司在采購與付款循環(huán)中實(shí)施的以下各種控制措施中，與負(fù)債“完整性”認(rèn)定關(guān)系最為密切的是（）。
為了證實(shí)采購交易被正確記入應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)賬中，并正確匯總（計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?，注冊會?jì)師最常用的實(shí)質(zhì)性程序是（）。
以下有關(guān)付款業(yè)務(wù)的控制活動中，存在設(shè)計(jì)缺陷的是（）。
下列各項(xiàng)內(nèi)部控制制度中，能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購與付款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或舞弊的有（）。
下列程序中，屬于對一般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序的有（）。
為檢查采購業(yè)務(wù)和應(yīng)付賬款是否計(jì)入了正確的會計(jì)期間，是否存在未入賬的應(yīng)付賬款，注冊會計(jì)師采用的程序恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
在付款環(huán)節(jié)，下列控制活動中不正確的是（）。
A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，了解到被審計(jì)單位采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)存在下列內(nèi)部控制：（1）各部門需要購買的貨物或勞務(wù)，統(tǒng)一匯總至請購部門，由請購部門對需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計(jì)劃。（2）對于超過預(yù)算的采購項(xiàng)目，經(jīng)請購部門經(jīng)理審批可先行請購，然后履行預(yù)算調(diào)整程序。（3）審核通過的采購需求，由請購部門編寫請購單，提交采購部門進(jìn)行采購。請購單連續(xù)編號。（4）對于大宗采購，由采購員選擇三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)后報(bào)采購部經(jīng)理，由采購部經(jīng)理選定供應(yīng)商。（5）對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財(cái)會等專業(yè)人員參與談判，必要時(shí)聘請外部專家參與相關(guān)工作。（6）采購的貨物到貨后，由倉庫部門核對采購貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號與合同是否一致，對貨物進(jìn)行驗(yàn)收。針對上述事項(xiàng)（1）至（6），指出甲公司內(nèi)部控制是否存在缺陷，如果存在缺陷，簡要說明理由。
下列審計(jì)證據(jù)中，與應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定最相關(guān)的是（）。
下列屬于影響采購與付款交易和余額的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（）。