A.將該審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組,否則會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)
B.將該審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組,否則會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)安排關(guān)鍵審計(jì)合伙人復(fù)核該審計(jì)項(xiàng)目組成員的工作
C.將該審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組,否則會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)客戶提出暫停該主要近親屬的工作
D.將該審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組,否則會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與審計(jì)客戶治理層討論暫停該主要近親屬的工作
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A.即使按正常的商業(yè)程序公平交易,審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬?gòu)墓娎鎸?shí)體的審計(jì)客戶購(gòu)買(mǎi)商品,仍然會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
B.即使按照正常的商業(yè)程序公平交易,審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬也不能從公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶購(gòu)買(mǎi)商品
C.如果按正常的商業(yè)程序公平交易,審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬?gòu)墓娎鎸?shí)體的審計(jì)客戶購(gòu)買(mǎi)商品,只要交易性質(zhì)不特殊或金額不重大,通常不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
D.如果按照正常的商業(yè)程序公平交易,即使交易性質(zhì)特殊或金額較大,審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬仍然可以從公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶購(gòu)買(mǎi)商品,無(wú)需采取防范措施
A.審計(jì)客戶將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)推薦給其母公司
B.審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶財(cái)務(wù)總監(jiān)同在合資的實(shí)體中擁有50%股權(quán)
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其目前的客戶中推薦審計(jì)客戶的樓盤(pán),并按正常比例收取2%傭金
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接審計(jì)業(yè)務(wù)前曾經(jīng)租用過(guò)審計(jì)客戶的房產(chǎn)作為辦公樓,目前已經(jīng)終止該租賃業(yè)務(wù)
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益占該事務(wù)所財(cái)富凈值的20%
B.審計(jì)客戶在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益占該審計(jì)客戶財(cái)富凈值的15%
C.審計(jì)項(xiàng)目組成員在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益占該成員財(cái)富凈值的2%
D.審計(jì)項(xiàng)目組成員主要近親屬在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益占該人員財(cái)富凈值的10%
A.在與審計(jì)客戶的一般員工共同開(kāi)辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益
B.在與審計(jì)客戶控股股東共同開(kāi)辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益
C.在與審計(jì)客戶董事共同開(kāi)辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益
D.在與審計(jì)客戶高級(jí)管理人員共同開(kāi)辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益
A.即使按照正常的商業(yè)條件,會(huì)計(jì)師事務(wù)所也不得在非銀行或類似金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)客戶開(kāi)立存款或交易賬戶
B.即使按照正常的程序、條款和條件,會(huì)計(jì)師事務(wù)所也不得向?qū)徲?jì)客戶提供貸款或擔(dān)保
C.如果按照正常的程序、條款和條件,會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以從非銀行或類似金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)客戶中取得貸款或獲得擔(dān)保
D.如果按照正常的程序、條款和條件,即使貸款或擔(dān)保對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)客戶均為重大,會(huì)計(jì)師事務(wù)所仍可以從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)審計(jì)客戶中取得該貸款或獲得擔(dān)保,但需要采取防范措施
最新試題
上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。在對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng):(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2006年度至2010年度期間擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理,并簽署了2014年度和2015年度甲公司審計(jì)報(bào)告。2016年度,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師新晉升為合伙人,擔(dān)任甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。(2)甲公司與ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂協(xié)議,由甲公司向其客戶推薦ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)。每次推薦成功后,由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所向甲公司支付少量的業(yè)務(wù)介紹費(fèi)。(3)審計(jì)項(xiàng)目組成員B因工作較忙,授權(quán)理財(cái)顧問(wèn)管理其股票賬戶。在B不知情的情況下,理財(cái)顧問(wèn)通過(guò)該賬戶代其購(gòu)買(mǎi)了少量甲公司股票。截止2016年12月31日,這些股票市值合計(jì)為500元。(4)審計(jì)項(xiàng)目組成員C為新員工,其妻子曾擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,于2016年3月離職。(5)經(jīng)甲公司總經(jīng)理批準(zhǔn),審計(jì)項(xiàng)目組成員可以按成本價(jià)購(gòu)買(mǎi)甲公司的產(chǎn)品,每人限購(gòu)2000元。(6)甲公司在海外有一家規(guī)模很小的分公司,其財(cái)務(wù)經(jīng)理突然離職。在新聘財(cái)務(wù)經(jīng)理上任前,由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的海外網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所借調(diào)一名審計(jì)部經(jīng)理臨時(shí)負(fù)責(zé)其財(cái)務(wù)經(jīng)理工作,借調(diào)時(shí)間為一周。針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。在對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng):(6)甲公司在海外有一家規(guī)模很小的分公司,其財(cái)務(wù)經(jīng)理突然離職。在新聘財(cái)務(wù)經(jīng)理上任前,由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的海外網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所借調(diào)一名審計(jì)部經(jīng)理臨時(shí)負(fù)責(zé)其財(cái)務(wù)經(jīng)理工作,借調(diào)時(shí)間為一周。針對(duì)上述第(6)項(xiàng),指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(5)甲公司聘請(qǐng)XYZ公司擔(dān)任某合同糾紛的訴訟代理人,訴訟結(jié)果將對(duì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。(6)甲公司購(gòu)買(mǎi)的成本核算軟件由XYZ公司和一家軟件公司共同開(kāi)發(fā)和推廣,該軟件公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶或其關(guān)聯(lián)實(shí)體。針對(duì)上述事項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)。XYZ公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的過(guò)程中存在下列事項(xiàng):(3)甲公司聘請(qǐng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供稅務(wù)服務(wù),服務(wù)內(nèi)容為協(xié)助整理稅務(wù)相關(guān)資料。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派審計(jì)項(xiàng)目組以外的人員提供該服務(wù),不承擔(dān)管理層職責(zé)。(4)甲公司擬進(jìn)軍新的產(chǎn)業(yè),聘請(qǐng)XYZ公司作為財(cái)務(wù)顧問(wèn),為其尋找、識(shí)別收購(gòu)對(duì)象。雙方約定服務(wù)費(fèi)為10萬(wàn)元,該項(xiàng)收費(fèi)對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不重大。(5)甲公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對(duì)所有子公司的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。由于缺乏人手,甲公司聘請(qǐng)XYZ公司對(duì)其中3家子公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制實(shí)施測(cè)試,并將結(jié)果匯報(bào)給甲公司內(nèi)審部。該3家子公司對(duì)甲公司不重大。針對(duì)上述第(3)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人,根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的要求,組建了甲公司審計(jì)項(xiàng)目組。假定存在下列情形:(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)買(mǎi)甲公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)一套,并一次性全額支付房款150萬(wàn)元。(2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的姐姐于2015年購(gòu)買(mǎi)甲公司發(fā)行的企業(yè)債券,面值2000元,即將到期。(3)接受委托后,項(xiàng)目組成員B被甲公司聘為獨(dú)立董事。為保持獨(dú)立性,在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始前,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其調(diào)離項(xiàng)目組。(4)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人C不屬于項(xiàng)目組成員,其妻子繼承父親遺產(chǎn),其中包括甲公司內(nèi)部職工股20000股。(5)項(xiàng)目組成員D的哥哥在甲公司擔(dān)任后勤部副主任。針對(duì)上述情形,分別判斷是否對(duì)審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(6)甲公司的子公司丙銀行和XYZ公司簽署協(xié)議,由丙銀行向其客戶推薦XYZ公司的稅務(wù)服務(wù),由XYZ公司將有融資意向的客戶介紹給丙銀行。針對(duì)上述第(6)項(xiàng),指出是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)。(5)XYZ公司為甲公司提供了一項(xiàng)對(duì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的稅務(wù)建議,該建議的有效性取決于甲公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng),審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)該項(xiàng)會(huì)計(jì)處理存有疑慮,正在進(jìn)行協(xié)調(diào)。針對(duì)上述第(5)項(xiàng),指出是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
會(huì)員在下列情況中披露客戶的涉密信息,可能不違反保密原則的有()。
下列有關(guān)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法中,正確的有()。
甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ咨詢公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對(duì)甲銀行2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的過(guò)程中存在下列事項(xiàng):(3)乙保險(xiǎn)公司與甲銀行均為丙公司的重要子公司。乙保險(xiǎn)公司于2叭2年2月聘請(qǐng)XYZ咨詢公司為其提供與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù),并由乙保險(xiǎn)公司承擔(dān)管理層職責(zé)。乙保險(xiǎn)公司及丙公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。(6)甲銀行于2012年初收購(gòu)戊銀行,為將兩個(gè)銀行的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行整合,聘請(qǐng)XYZ咨詢公司重新設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。針對(duì)上述事項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。