問(wèn)答題

計(jì)算問(wèn)答題：某產(chǎn)鹽企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售液體鹽和固體鹽。2015年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)制鹽小工具一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1700元，支付該項(xiàng)采購(gòu)運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅金額190.91元，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，因管理不善，丟失10%；
（2）購(gòu)入電腦一臺(tái)給財(cái)務(wù)部使用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款4000元，增值稅680元；
（3）自產(chǎn)液體鹽1000噸，其中100噸直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅收入12430元；800噸移送連續(xù)生產(chǎn)固體鹽；（4）從另一鹽場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）購(gòu)入液體鹽200噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)21630元；將購(gòu)入液體鹽全部用于生產(chǎn)固體鹽；
（5）生產(chǎn)固體鹽2000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售1800噸，取得含稅收入508500元；
（6）用自產(chǎn)固體鹽200噸換取同等含稅價(jià)的生產(chǎn)用天然氣，雙方互開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：假定該企業(yè)應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均得到認(rèn)證并在當(dāng)月進(jìn)行抵扣，液體鹽資源稅單位稅額2元／噸；固體鹽資源稅單位稅額10元／噸）
要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。（1）計(jì)算該企業(yè)2015年2月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
（2）計(jì)算該企業(yè)2015年2月增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算該企業(yè)2015年2月應(yīng)納的增值稅稅額；
（4）計(jì)算該企業(yè)2015年2月液體鹽應(yīng)納的資源稅；
（5）計(jì)算該企業(yè)2015年2月固體鹽應(yīng)納的資源稅。

參考答案： （1）該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1700×90%+190.91×11%×90%+680+21630÷（1+3%）...