問答題

計算問答題：某貿(mào)易公司2014年6月25日從外地某服裝廠購進(jìn)服裝一批，服裝廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年7月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中發(fā)票被盜。因此項購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年7月5日派相關(guān)人員去服裝廠進(jìn)行溝通，說明情況并希望服裝廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，服裝廠財務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。
問題：（1）服裝廠拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票是否正確，并說明理由。
（2）如果貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員分三種情況丟失發(fā)票：①同時丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)；②只丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)；③只丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)。
貿(mào)易公司在服裝廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，分別在三種情況下，怎樣才能取得此項業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證？


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1.問答題

計算問答題：某市商場為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元（不含稅），同時送出150只電飯煲（市場不含稅價格400元／只），并用商場的貨車運輸，收取送貨運費10000元（不含稅），銷售貨物和運輸服務(wù)分別核算、各自開票；
（2）銷售空調(diào)機250臺，每臺不含稅售價2500元，另收取安裝費每臺100元；
（3）取得會員費收入30萬元；
（4）采用分期收款方式銷售某型號洗衣機200臺，每臺不含稅價格1440元，本月約定購貨方支付50%的款項；（5）購進(jìn)空調(diào)機500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款；
（6）本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價2000元。
（7）購進(jìn)電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元（不含稅），但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺退回廠家（價格同本期），并取得廠家開具的紅字專用發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)的證明單。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額。
（1）本月商場可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅；
（2）本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅；
（3）本月商場應(yīng)繳納的增值稅。
2.問答題

計算問答題：某市印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年12月有關(guān)資料如下：（1）接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明總共銷售金額3100000元；印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費22600元，開具普通發(fā)票；
（2）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元；
（3）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元；
（4）當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；購貨發(fā)生運費支出20000元（含稅價），取得增值稅專用發(fā)票；
（5）月末盤點時，發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善的原因?qū)е職p，成本為5700元；
（6）印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款8000元，稅額1360元；
（7）當(dāng)月初次購入一臺稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價款2000元，增值稅稅額340元。（本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算印刷廠當(dāng)月增值稅的計稅銷售額；
（2）計算印刷廠當(dāng)月銷項稅額；
（3）計算印刷廠當(dāng)月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額；
（4）計算印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額；
（5）計算印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
3.問答題

計算問答題：北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，2013年8月被認(rèn)定為營改增試點一般納稅人。2014年11月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9日，傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費106萬元。
（2）同日，公司購入8臺計算機，用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營，支付含稅價款4.68萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。
（3）10日，公司購入一臺小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價稅合計金額23.4萬元。
（4）11日，代理某小成本新電影的發(fā)行服務(wù)，共向制片方收取含稅價款53萬元。
（5）22日，該電影在某影院開始上映，傳媒公司向影院支付含稅上映費用15萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（影院選擇采用一般計稅方法核算）
（6）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費用合計付款700元，取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元，稅額39.62元。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)取得收入應(yīng)計算的增值稅銷項稅。
（2）購入計算機可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅。
（3）購入小汽車允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅。
（4）收取的電影發(fā)行服務(wù)費收入應(yīng)計算的增值稅銷項稅。
（5）支付影院的上映費用允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅。
（6）該傳媒公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。
4.問答題

計算問答題：某小汽車制造公司，為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的A型小汽車統(tǒng)一售價為50000元／輛（不含稅價），最高售價55000元／輛（不含稅價）。2014年6月分別發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向甲汽車專賣店銷售A型小汽車100輛，由于商場購買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予汽車專賣店統(tǒng)一售價5%的優(yōu)惠，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，貨款全部以銀行存款收訖；向乙汽車專賣店銷售A型小汽車50輛，為了盡快收回貨款，廠家提供價稅合計金額2%的現(xiàn)金折扣，乙汽車專賣店及時付款享受了現(xiàn)金折扣。
（2）采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊汽車，銷售A型小汽車10輛，舊小汽車作價10000元／輛。（3）采取還本銷售方式銷售A型小汽車給消費者15輛，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，五年后廠家應(yīng)當(dāng)將全部貨款以價稅合計總額退還給購貨方。銷售后，開出普通發(fā)票15張，含稅銷售收入合計金額為877500元。
（4）以30輛A型小汽車向丙單位等價換取原材料，A型小汽車成本每輛35000元。雙方均按17%的稅率開具了增值稅專用發(fā)票，在交換過程中丙單位推遲時間交貨，收取違約金2000元。
（5）當(dāng)月向丁專賣店銷售A型小汽車共200輛。專賣店在對外銷售時發(fā)現(xiàn)，有3輛存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題，專賣店當(dāng)即要求退貨，該公司于當(dāng)月末將小汽車收回，貨款退回，未履行相關(guān)手續(xù)直接向?qū)Ｙu店開具了紅字專用發(fā)票。本月共發(fā)生可抵扣進(jìn)項稅額3200000元（含從丙單位換入原材料應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額）。假設(shè)上述增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。
要求：逐項計算各個業(yè)務(wù)的銷項稅額，并計算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
5.問答題

計算問答題：某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額50000元，原材料已入庫；另支付給運輸企業(yè)含稅運輸費用3200元，取得一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
（2）外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機零配件；另支付給運輸企業(yè)含稅運輸費用4015元，取得一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
（3）企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元（其中含運輸費用2790元），鋼材購入時已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項稅。
（4）銷售自產(chǎn)農(nóng)機整機一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取該批農(nóng)機的包裝費15000元。
（5）銷售外購的農(nóng)機零部件一批，取得含稅銷售額39000元。
（6）提供農(nóng)機維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。
（7）轉(zhuǎn)讓一臺自用過3年的小轎車，取得含稅收入100000元。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨運增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）該企業(yè)當(dāng)月增值稅的銷項稅額；
（2）該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額；
（3）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓小轎車應(yīng)繳納的增值稅；
（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

最新試題

下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品增值稅的規(guī)定表述不正確的是（）。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于現(xiàn)行增值稅優(yōu)惠政策的表述，不正確的是（）。

題型：單項選擇題

境內(nèi)單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率的有（）。

題型：多項選擇題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年11月買入A上市公司股票，買入價240萬元，支付手續(xù)費0．084萬元。當(dāng)月賣出其中的40％，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2016年12月，賣出剩余的60％，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0．06萬元，印花稅0．2萬元。該企業(yè)2016年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

題型：單項選擇題

下列貨物適用13％增值稅稅率的有（）。

題型：多項選擇題

下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有（）。

題型：多項選擇題

一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。

題型：多項選擇題

下列各項中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的是（）。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于營改增應(yīng)稅行為銷售額的表述中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列行為應(yīng)征收增值稅的有（）。

題型：多項選擇題