問答題

綜合題：某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年10月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)月進口特制煙絲一批，關(guān)稅完稅價格30萬元，進口關(guān)稅6萬元，當(dāng)月銷售該批煙絲，取得不含稅銷售收入80萬元。
（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，支付收購價款40萬元，另外按收購價款的10%支付了價外補貼，煙葉稅20%，取得收購憑證，另支付含稅運輸費用3.33萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；煙葉驗收入庫后，委托某煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元。
（3）從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。
（4）購進小汽車一輛，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅5.1萬元，款項已付。
（5）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元，增值稅1.7萬元，材料已驗收入庫。
（6）上月購入的煙絲因管理不善損失3萬元（含運費0.465萬元，已取得貨運增值稅專用發(fā)票）。
（7）銷售甲類卷煙300箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同）給某省煙草批發(fā)公司，增值稅專用發(fā)票注明的價款600萬元，煙草批發(fā)公司加價20%對外批發(fā)。
（8）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)乙類卷煙4000標(biāo)準(zhǔn)箱，當(dāng)月銷售給卷煙專賣商3600箱，取得不含稅銷售額3600萬元。
（9）沒收逾期未收回的乙類卷煙包裝物押金18萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。（已知煙絲消費稅稅率為30%，卷煙消費稅定額稅率為每支0.003元，每標(biāo)準(zhǔn)箱50000支，甲類卷煙比例稅率為56%，乙類卷煙比例稅率為36%）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算卷煙廠進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅；
（2）計算卷煙廠進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅；
（3）計算煙絲廠應(yīng)代收代繳的消費稅；
（4）計算卷煙廠應(yīng)繳納的消費稅；
（5）計算卷煙廠可抵扣的進項稅額；
（6）計算卷煙廠的銷項稅額；
（7）計算卷煙廠應(yīng)繳納的增值稅；
（8）計算煙草批發(fā)公司應(yīng)繳納的消費稅。

參考答案： （1）進口特制煙絲應(yīng)繳納的消費稅=（30+6）÷（1-30%）×30%=15.43（萬元）（2）卷煙廠進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅...