綜合題：某機器設備生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務收入6000萬元，其他業(yè)務收入1800萬元，營業(yè)外收入800萬元，主營業(yè)務成本3500萬元，其他業(yè)務成本500萬元，營業(yè)外支出600萬元，營業(yè)稅金及附加320萬元，銷售費用900萬元，管理費用700萬元，財務費用180萬元，投資收益1000萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務如下：
（1）實際發(fā)放職工工資1500萬元，含向本企業(yè)安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬元。
（2）發(fā)生職工福利費支出220萬元，撥繳工會經(jīng)費24萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出40萬元。（3）發(fā)生廣告費支出500萬元，以前年度累計結轉至本年的廣告費扣除額為200萬元。發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務相關的業(yè)務招待費支出80萬元。
（4）取得經(jīng)國務院批準，所在省財政廳財政補貼款100萬元并已全額計入"營業(yè)外收入"，省政府文件具體要求該資金專門用于某種設備生產(chǎn)技術的研發(fā)，企業(yè)對該資金及支出單獨進行核算，當年尚未使用該資金。（5）向境外非關聯(lián)公司支付與經(jīng)營有關的擔保費50萬元，另支付不超過金融機構同期同類貸款利率計算的借款利息30萬元。
（6）取得股息300萬元，其中含來自境內(nèi)40%持股子公司的股息200萬元（非上市居民企業(yè)）；來自海外100%持股子公司的股息100萬元（不考慮預提所得稅），海外子公司已在所在國繳納了企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅稅率為20%。（其他相關資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠及稅收抵免已辦理必要手續(xù)，不考慮稅收協(xié)定的影響）
要求：根據(jù)上述資料，按照要求（1）至要求（7）回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算業(yè)務（1）應調(diào)整的應納稅所得額。
（2）計算業(yè)務（2）應調(diào)整的應納稅所得額。
（3）計算業(yè)務（3）應調(diào)整的應納稅所得額。
（4）計算業(yè)務（4）應調(diào)整的應納稅所得額。
（5）計算業(yè)務（5）應調(diào)整的應納稅所得額。
（6）計算業(yè)務（6）應調(diào)整的境內(nèi)應納稅所得額、境外已納所得稅款總額、當年抵免限額。
（7）計算該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅額。
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A.該項股權收購符合特殊性稅務處理條件
B.該項股權收購免于征收企業(yè)所得稅
C.非股權支付額對應的資產(chǎn)轉讓所得800萬元
D.該項股權收購，轉讓方應納稅額200萬元
A.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)
B.轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得
C.合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關年度收入
D.被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎
A.按收入總額核定
B.按成本費用核定
C.按經(jīng)費支出換算收入核定
D.按照上期應納稅所得額直接核定
A.被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上保持不變
B.收購方取得股權或資產(chǎn)的計稅基礎應以公允價值為基礎確定
C.被收購方應確認股權、資產(chǎn)轉讓所得或損失
D.收購方取得股權或資產(chǎn)的計稅基礎應以被收購方賬面計稅價值為基礎確定
最新試題
下列項目中，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。
以下對于所得來源地確定的表述中，正確的有（）。
下列關于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策的表述，正確的有（）。
某小型零售企業(yè)2016年度自行申報收入總額250萬元，成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2016年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
下列關于投資資產(chǎn)的成本說法正確的有（）。
企業(yè)的下列各項所得中，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。
企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（）。
下列關于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資及福利費，表述正確的有（）。
下列項目不得計算折舊或攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。
下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的是（）。