問答題

問答題：王某2014年1月1日與某鎮(zhèn)的農(nóng)機(jī)廠（增值稅一般納稅人）簽訂承包合同。經(jīng)營期限5年，承包費(fèi)50萬元（每年10萬元）。合同規(guī)定，承包期內(nèi)不得改變名稱，仍以農(nóng)機(jī)廠的名義對外從事經(jīng)營業(yè)務(wù)，王某上繳的承包費(fèi)在每年的經(jīng)營成果中支付。2014年王某的經(jīng)營成果如下：
（1）取得銷售農(nóng)機(jī)的收入271.20萬元（含稅）。
（2）取得房屋出租收入20萬元。
（3）購進(jìn)石油液化氣120萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅15.6萬元。購買包裝箱，取得專用發(fā)票上注明價款29.4萬元、增值稅5萬元。
（4）經(jīng)營成本費(fèi)用126萬元（不含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)），其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元，不含稅廣告費(fèi)30萬元（取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額1.8萬元），業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)12萬元。
（5）年雇傭職工30人，支付年工資總額65萬元；王某每月另領(lǐng)取工資0.8萬元。支出的職工福利費(fèi)10萬元、工會經(jīng)費(fèi)1.88萬元、教育經(jīng)費(fèi)3.73萬元。
（6）王某將從拍賣機(jī)構(gòu)獲得的打包債權(quán)予以處置，其中處置了A企業(yè)的債權(quán)，收款8萬元（購入打包債權(quán)的成本為10萬元，該批債權(quán)面值15萬元，其中A企業(yè)欠9萬元，B企業(yè)欠6萬元）。
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：（1）計(jì)算該廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的稅金及附加（不考慮地方教育附加）；
（2）計(jì)算該廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的經(jīng)營成本費(fèi)用（不含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）；
（3）計(jì)算該廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；
（4）計(jì)算該廠應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（5）計(jì)算王某承包該廠應(yīng)繳納的個人所得稅；
（6）計(jì)算王某處置打包債權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅。

參考答案： （1）應(yīng)繳納增值稅=271.20÷（1+13%）×13%-15.6-5-1.8=8.8（萬元）應(yīng)繳納營業(yè)稅=20×5%=...