綜合題：某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年度委托建筑公司建造住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對(duì)外銷(xiāo)售。取得銷(xiāo)售收入7648萬(wàn)元；其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：
（1）支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬(wàn)元。
（2）取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬(wàn)元。
（3）前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元，直接建筑成本2100萬(wàn)元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用280萬(wàn)元、利息費(fèi)用370萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)按商業(yè)銀行同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的金額，不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?，其中含罰息20萬(wàn)元）。當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、利息費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)的扣除比例為9%。
（5）其他資料：①該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬(wàn)元；發(fā)生廣告費(fèi)100萬(wàn)元；②因捂盤(pán)銷(xiāo)售被政府處以罰款20萬(wàn)元；因違反交房合同支付購(gòu)房者違約金5萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料計(jì)算（不考慮地方教育附加）（單位：萬(wàn)元）。
（1）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（2）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)；
（3）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)金額；
（4）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)成本；
（5）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用；
（6）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的稅金：
（7）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)；
（8）2014年度該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅；
（9）2014年度該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：
（10）2014年度該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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某國(guó)有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，（）扣除
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，已在全年預(yù)繳稅款40萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)所得100萬(wàn)元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。（假定我國(guó)不實(shí)行稅收饒讓?zhuān)?/p>
下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。
關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是（）。
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。
下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。
計(jì)算問(wèn)答題：李某受聘于一家技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補(bǔ)償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢(xún)報(bào)酬50000元，將其中16000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報(bào)酬1000元，李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。
張某2014年6月以100萬(wàn)元購(gòu)入大華公司拍賣(mài)的"打包債權(quán)"200萬(wàn)元，其中甲欠大華公司120萬(wàn)元，乙欠大華公司80萬(wàn)元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬(wàn)元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評(píng)估費(fèi)2萬(wàn)元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。