不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)為增值稅一般納稅人,其銷(xiāo)售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷(xiāo)售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2013年度,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng):(1)銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批,產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款為800000元,產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。(2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退回的B產(chǎn)品一批,并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司用銀行存款支付了退貨款,并按規(guī)定向乙公司開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式(折扣條件為:2/10、1/20、N/30,折扣僅限于銷(xiāo)售價(jià)款部分)出售給乙公司的,產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款為40000元,產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為22000元。銷(xiāo)售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行(該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))。(3)委托丙公司代銷(xiāo)C產(chǎn)品一批,并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷(xiāo)合同規(guī)定甲公司按售價(jià)(不含稅)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi),該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)款為120000元,產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代銷(xiāo)清單。丙公司已將代銷(xiāo)的C產(chǎn)品全部售出,款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷(xiāo)清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi),收到扣除手續(xù)費(fèi)后的款項(xiàng)存入銀行。(5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。(6)銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元,應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。(7)計(jì)算應(yīng)交所得稅(假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素)。(8)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小題。關(guān)于所得稅,下列說(shuō)法或會(huì)計(jì)處理中正確的是()。

A.本期所得稅費(fèi)用與本期應(yīng)交所得稅一定相等
B.所得稅費(fèi)用會(huì)影響利潤(rùn)總額
C.所得稅費(fèi)用會(huì)影響凈利潤(rùn)
D.本年應(yīng)交所得稅為100000元


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1.不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)為增值稅一般納稅人,其銷(xiāo)售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷(xiāo)售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2013年度,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng):(1)銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批,產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款為800000元,產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。(2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退回的B產(chǎn)品一批,并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司用銀行存款支付了退貨款,并按規(guī)定向乙公司開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式(折扣條件為:2/10、1/20、N/30,折扣僅限于銷(xiāo)售價(jià)款部分)出售給乙公司的,產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款為40000元,產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為22000元。銷(xiāo)售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行(該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))。(3)委托丙公司代銷(xiāo)C產(chǎn)品一批,并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷(xiāo)合同規(guī)定甲公司按售價(jià)(不含稅)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi),該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)款為120000元,產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代銷(xiāo)清單。丙公司已將代銷(xiāo)的C產(chǎn)品全部售出,款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷(xiāo)清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi),收到扣除手續(xù)費(fèi)后的款項(xiàng)存入銀行。(5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。(6)銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元,應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。(7)計(jì)算應(yīng)交所得稅(假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素)。(8)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小題。下列利潤(rùn)表項(xiàng)目中,填列正確的是()。

A.營(yíng)業(yè)收入為880000元
B.營(yíng)業(yè)成本為394000元
C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為400000元
D.凈利潤(rùn)為300000元

最新試題

下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)“收入”核算范圍的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2010年5月,甲公司銷(xiāo)售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅38萬(wàn)元,應(yīng)交消費(fèi)稅35萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓辦公樓交納的土地增值稅為15萬(wàn)元;適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加為3%。假定不考慮其他因素,甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于企業(yè)銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中需要記入“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目中的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)用的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2014年2月,某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅2000元,應(yīng)交增值稅10000元、車(chē)船稅3000元、城鎮(zhèn)土地使用稅1500元、消費(fèi)稅16000元,支付印花稅800元。不考慮其他因素,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的稅金為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于費(fèi)用的說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題