不定項(xiàng)選擇利成股份公司(以下簡(jiǎn)稱利成公司)為增值稅一般納稅人(工業(yè)企業(yè)),適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。該公司2013年度部分業(yè)務(wù)如下,銷售價(jià)款均不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅稅額,確認(rèn)收入時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本.1.利成公司2013年1月售給C企業(yè)一臺(tái)設(shè)備,銷售價(jià)款30萬(wàn)元,利成公司已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交與C企業(yè),C企業(yè)已開(kāi)出商業(yè)承兌匯票,商業(yè)承兌匯票期限為三個(gè)月。由于C企業(yè)車間內(nèi)放置該項(xiàng)新設(shè)備的場(chǎng)地尚未確定,經(jīng)利成公司同意,機(jī)床待2014年1月20日再予提貨。該機(jī)床的實(shí)際成本為16萬(wàn)元。2.利成公司2013年度委托E商店代銷一批零配件,代銷價(jià)款90萬(wàn)元。本年度收到E商店交來(lái)的代銷清單,代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%,E商店按代銷價(jià)款的10%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為60萬(wàn)元。3.利成公司于2013年1月1日將一座橋梁的使用權(quán)出租給G公司,一次取得租金收入20萬(wàn)元,租賃期為3年。租賃期間,橋梁的維護(hù)由G公司承擔(dān),利成公司不提供后續(xù)服務(wù)。4.利成公司原材料由于暴雨損失27萬(wàn)元,保險(xiǎn)公司賠償10萬(wàn)元,收回殘料價(jià)值5萬(wàn)元,其余轉(zhuǎn)作非常損失。5.利成公司2013年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元,其中包含取得的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn)元。稅法規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%,當(dāng)年銷售收入450萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第1.一4.題。針對(duì)事項(xiàng)1.利成公司應(yīng)確認(rèn)的收入為()。

A.15萬(wàn)元
B.0萬(wàn)元
C.30萬(wàn)元
D.16萬(wàn)元


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1.不定項(xiàng)選擇利成股份公司(以下簡(jiǎn)稱利成公司)為增值稅一般納稅人(工業(yè)企業(yè)),適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。該公司2013年度部分業(yè)務(wù)如下,銷售價(jià)款均不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅稅額,確認(rèn)收入時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本.1.利成公司2013年1月售給C企業(yè)一臺(tái)設(shè)備,銷售價(jià)款30萬(wàn)元,利成公司已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交與C企業(yè),C企業(yè)已開(kāi)出商業(yè)承兌匯票,商業(yè)承兌匯票期限為三個(gè)月。由于C企業(yè)車間內(nèi)放置該項(xiàng)新設(shè)備的場(chǎng)地尚未確定,經(jīng)利成公司同意,機(jī)床待2014年1月20日再予提貨。該機(jī)床的實(shí)際成本為16萬(wàn)元。2.利成公司2013年度委托E商店代銷一批零配件,代銷價(jià)款90萬(wàn)元。本年度收到E商店交來(lái)的代銷清單,代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%,E商店按代銷價(jià)款的10%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為60萬(wàn)元。3.利成公司于2013年1月1日將一座橋梁的使用權(quán)出租給G公司,一次取得租金收入20萬(wàn)元,租賃期為3年。租賃期間,橋梁的維護(hù)由G公司承擔(dān),利成公司不提供后續(xù)服務(wù)。4.利成公司原材料由于暴雨損失27萬(wàn)元,保險(xiǎn)公司賠償10萬(wàn)元,收回殘料價(jià)值5萬(wàn)元,其余轉(zhuǎn)作非常損失。5.利成公司2013年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元,其中包含取得的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn)元。稅法規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%,當(dāng)年銷售收入450萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第1.一4.題。下列針對(duì)事項(xiàng)2.和事項(xiàng)4.的說(shuō)法中正確的是()。

A.收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入72萬(wàn)元
B.手續(xù)費(fèi)確認(rèn)為銷售費(fèi)用7.2萬(wàn)元
C.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為12萬(wàn)元
D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為12.59萬(wàn)元

4.不定項(xiàng)選擇

乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日,損益類有關(guān)科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬(wàn)元,增值稅8.5萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為37.5萬(wàn)元。(2)分配本月應(yīng)付職工工資174萬(wàn)元,其中:生產(chǎn)工人工資120萬(wàn)元,車間管理人員工資10萬(wàn)元,廠部管理人員工資14萬(wàn)元,銷售人員工資30萬(wàn)元。(3)將扣除代扣代繳個(gè)人所得稅5萬(wàn)元后的職工薪酬支付給職工。(4)將一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)外轉(zhuǎn)讓,收到款項(xiàng)210萬(wàn)元存入銀行。該投資系2012年1月10日取得,取得時(shí)成本為200萬(wàn)元,采用成本法核算。(5)本月攤銷自用無(wú)形資產(chǎn)成本64萬(wàn)元。(6)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5萬(wàn)元、教育費(fèi)附加0.5萬(wàn)元。(7)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司本年無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)。(8)2013年12月31日,將一棟辦公樓出租并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,出租時(shí)該辦公樓的賬面價(jià)值為5000萬(wàn)元,公允價(jià)值為6000萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列小題。

關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法及會(huì)計(jì)處理,下列說(shuō)法中,正確的有()。

A.表結(jié)法下,各損益類科目每月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額,不結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目
B.賬結(jié)法下,各損益類科目每月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額,不結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目
C.賬結(jié)法下,每月末均需填制轉(zhuǎn)賬憑證,將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,同時(shí)將"本年利潤(rùn)"科目的金額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目
D.賬結(jié)法下,每月末均需填制轉(zhuǎn)賬憑證,將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目;年度終了,將"本年利潤(rùn)"科目的金額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目

5.不定項(xiàng)選擇

乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日,損益類有關(guān)科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬(wàn)元,增值稅8.5萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為37.5萬(wàn)元。(2)分配本月應(yīng)付職工工資174萬(wàn)元,其中:生產(chǎn)工人工資120萬(wàn)元,車間管理人員工資10萬(wàn)元,廠部管理人員工資14萬(wàn)元,銷售人員工資30萬(wàn)元。(3)將扣除代扣代繳個(gè)人所得稅5萬(wàn)元后的職工薪酬支付給職工。(4)將一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)外轉(zhuǎn)讓,收到款項(xiàng)210萬(wàn)元存入銀行。該投資系2012年1月10日取得,取得時(shí)成本為200萬(wàn)元,采用成本法核算。(5)本月攤銷自用無(wú)形資產(chǎn)成本64萬(wàn)元。(6)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5萬(wàn)元、教育費(fèi)附加0.5萬(wàn)元。(7)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司本年無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)。(8)2013年12月31日,將一棟辦公樓出租并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,出租時(shí)該辦公樓的賬面價(jià)值為5000萬(wàn)元,公允價(jià)值為6000萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列小題。

關(guān)于投資性房地產(chǎn)的核算,下列說(shuō)法中,正確的有()。

A.企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量
B.企業(yè)可以采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量
C.非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益
D.企業(yè)可以同時(shí)采用兩種計(jì)量模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

最新試題

下列各項(xiàng)中,企業(yè)對(duì)在折扣期限內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,關(guān)于政府補(bǔ)助表述正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)用的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,關(guān)于會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的表結(jié)法表述正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)本期營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元,管理費(fèi)用20萬(wàn)元,銷售費(fèi)用35萬(wàn)元,資產(chǎn)減值損失40萬(wàn)元,投資收益45萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入15萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元,所得稅費(fèi)用32萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,不應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司2016年年初未分配利潤(rùn)為80萬(wàn)元,2016年利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元,所得稅費(fèi)用為125萬(wàn)元,按稅后利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積,向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。甲公司2016年年末的未分配利潤(rùn)余額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題