乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元,增值稅稅額為51萬元,收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元,剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。(2)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元,其中生產(chǎn)工人100萬元,車間管理人員10萬元,廠部管理人員20萬元,在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后,用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。(4)12月31日計提壞賬準(zhǔn)備20萬元,存貨跌價準(zhǔn)備40萬元。(5)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量,公允價值上升50萬元。(6)本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。(7)本月可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升確認(rèn)資本公積100萬元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。(9)2013年1月1日,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元(均對應(yīng)所得稅費用),遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元(25萬元對應(yīng)所得稅費用,25萬元對應(yīng)資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。(均對應(yīng)所得稅費用),遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元(均對應(yīng)所得稅費用)。假定不考慮其他事項。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)
根據(jù)資料(3)至資料(6),下列說法中正確的是()。
A.出租無形資產(chǎn)成本攤銷通過"其他業(yè)務(wù)成本"科目核算
B.計提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備均通過"資產(chǎn)減值損失"科目核算
C.投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量不計提折舊
D.收到投資性房地產(chǎn)租金收入計入投資收益
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乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元,增值稅稅額為51萬元,收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元,剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。(2)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元,其中生產(chǎn)工人100萬元,車間管理人員10萬元,廠部管理人員20萬元,在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后,用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。(4)12月31日計提壞賬準(zhǔn)備20萬元,存貨跌價準(zhǔn)備40萬元。(5)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量,公允價值上升50萬元。(6)本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。(7)本月可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升確認(rèn)資本公積100萬元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。(9)2013年1月1日,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元(均對應(yīng)所得稅費用),遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元(25萬元對應(yīng)所得稅費用,25萬元對應(yīng)資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。(均對應(yīng)所得稅費用),遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元(均對應(yīng)所得稅費用)。假定不考慮其他事項。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)
根據(jù)資料(2),下列各項中,會計分錄正確的是()。
A.分配職工薪酬:借:生產(chǎn)成本100制造費用10管理費用20在建工程70貸:應(yīng)付職工薪酬200
B.代扣個人所得稅:借:應(yīng)付職工薪酬10貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅10
C.代扣個人所得稅:借:應(yīng)付職工薪酬10貸:其他應(yīng)付款10
D.支付職工薪酬:借:應(yīng)付職工薪酬190貸:銀行存款190
乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元,增值稅稅額為51萬元,收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元,剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。(2)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元,其中生產(chǎn)工人100萬元,車間管理人員10萬元,廠部管理人員20萬元,在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后,用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。(4)12月31日計提壞賬準(zhǔn)備20萬元,存貨跌價準(zhǔn)備40萬元。(5)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量,公允價值上升50萬元。(6)本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。(7)本月可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升確認(rèn)資本公積100萬元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。(9)2013年1月1日,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元(均對應(yīng)所得稅費用),遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元(25萬元對應(yīng)所得稅費用,25萬元對應(yīng)資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。(均對應(yīng)所得稅費用),遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元(均對應(yīng)所得稅費用)。假定不考慮其他事項。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)
根據(jù)資料(1),下列各項中,會計分錄正確的是()。
A.確認(rèn)收入:借:應(yīng)收票據(jù)300銀行存款51貸:主營業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)51
B.確認(rèn)收入:借:應(yīng)收賬款300銀行存款51貸:主營業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)51
C.結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本:借:主營業(yè)務(wù)成本200貸:庫存商品200
D.結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本:借:本年利潤200貸:庫存商品200
A.銷售商品收到的現(xiàn)金為1160萬元
B.購買商品支付的現(xiàn)金為810萬元
C.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為210萬元
D.支付的各項稅費為52萬元
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下列各項中,應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是()。
某企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為1800萬元。當(dāng)期確認(rèn)的國債利息收入200萬元,已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素,該企業(yè)當(dāng)期所得稅費用為()萬元。
某企業(yè)2017年度發(fā)生以下業(yè)務(wù):以銀行存款購買將于2個月后到期的國債500萬元,償還應(yīng)付賬款200萬元,支付生產(chǎn)人員工資150萬元,支付廠房租金120萬元,購買固定資產(chǎn)300萬元。假定不考慮其他因素,該企業(yè)2017年度現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目的金額為()萬元。
某企業(yè)年末“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為1000萬元,其中,“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬有借方余額1200萬元,貸方余額200萬元,年末計提壞賬準(zhǔn)備后與應(yīng)收賬款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方余額為80萬元。不考慮其他事項,該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目的金額為()萬元。
下列各項業(yè)務(wù)中,不應(yīng)通過營業(yè)外收入科目核算的是()。
015年12月31日,某企業(yè)“材料采購”總賬科目借方余額為20萬元,“原材料”總賬科目借方余額為25萬元,“材料成本差異”總賬科目貸方余額為3萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目期末余額為()萬元。
下列各項,在計算應(yīng)納稅所得額時,需要做納稅調(diào)增的是()。
下列各項關(guān)于甲公司現(xiàn)金流量列報的表述中,正確的是()
2014年1月1日,財政局撥付某企業(yè)300萬元補助款(同日到賬),用于購買環(huán)保設(shè)備1臺,并規(guī)定若有結(jié)余,留歸企業(yè)自行支配。2014年2月28日,該企業(yè)購入設(shè)備并立即投入使用,購置設(shè)備的實際成本為240萬元,使用壽命為5年。根據(jù)資料,企業(yè)從開始使用此設(shè)備,每月應(yīng)分配的遞延收益為()萬元。
下列各項中,屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是()。