甲上市公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結轉。（1）2011年12月31日部分資產(chǎn)負債表項目資料如下：（單位：萬元）
（2）2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項：①以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。②對應收賬款計提壞賬準備8萬元。③銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，開具增值稅專用發(fā)票。實際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預收貨款60萬元，其余款項尚未結清。④計算并確認應交城市維護建設稅3萬元。（教育費附加略）⑤出售一項專利技術，該專利技術賬面原價為40萬元，已攤銷7萬元，處置價款為36萬元，適用營業(yè)稅稅率為5%，價款已經(jīng)收到并存入銀行。（3）甲公司2012年2月末結賬前，各損益類科目的余額如下：
（4）甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關的業(yè)務（不考慮稅費）：①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元，以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元，本月預收款項100萬元，本月退回當月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元，以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購買商品支付的現(xiàn)金700萬元，本月支付以前月度購買商品的未付款項80萬元和本月預付款項70萬元，本月發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工薪酬為200萬元，"應付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元，假定應付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產(chǎn)經(jīng)營人員的現(xiàn)金。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。
A.銷售商品按照權責發(fā)生制，本月應確認的主營業(yè)務收入為860萬元
B.銷售商品按照權責發(fā)生制，本月應確認的主營業(yè)務收入為1160萬元
C.銷售商品按照收付發(fā)生制，本月應確認的主營業(yè)務收入為860萬元
D.銷售商品按照收付發(fā)生制，本月應確認的主營業(yè)務收入為1160萬元
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W有限責任公司（簡稱W公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日，該公司有關科目的余額如下：
假設壞賬準備均為對應收賬款計提，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，且銷售商品和提供勞務均屬于公司的主營業(yè)務，成本在確認收入時逐筆結轉，原材料、庫存商品均未計提存貨跌價準備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項：（1）銷售A商品，商品售價為4000萬元，由于是成批銷售，對方又是老客戶，W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到。該批商品實際成本為2400萬元。（2）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為300萬元，市場售價為500萬元。（3）經(jīng)批準，接受甲公司投入原材料一批，合同約定的價值為2000萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為340萬元；同時W公司增加實收資本2000萬元，相關法律手續(xù)已辦妥。（4）銷售B原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價170萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為140萬元。（5）確認設備安裝勞務收入。該設備安裝勞務合同總收入為240萬元，預計合同總成本為175萬元，合同價款在2012年10月份簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務收入。截至本年末，該勞務的累計完工進度為20%，已累計發(fā)生勞務成本35萬元（均為職工工資，尚未支付）預計總成本不變。（6）以銀行存款支付管理費用100萬元，財務費用20萬元，銷售費用35萬元，營業(yè)外支出10萬元。（7）年末，購入A公司當日發(fā)行且可上市交易的債券100萬張，支付價款9500萬元，另支付手續(xù)費90.12萬元。該債券期限為5年，每張面值為100元，票面年利率為6%，于每年年末支付當年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金，管理層擬持有該債券至到期。（8）確認并結轉全年所得稅費用。（9）年末將損益類科目余額轉入"本年利潤"科目，并將"本年利潤"科目余額結轉至未分配利潤。（10）年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。（11）年末將"利潤分配-提取法定盈余公積"、"利潤分配-提取任意盈余公積"明細科目余額結轉至未分配利潤。假定除上述資料外，不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關因素。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。（計算結果保留兩位小數(shù)）
A.業(yè)務（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利，視同銷售
B.業(yè)務（3）投入的原材料，超過實收資本的部分應確認為資本公積
C.業(yè)務（5）結轉勞務成本時要按照完工進度確認
D.業(yè)務（6）使營業(yè)利潤減少了165萬元
W有限責任公司（簡稱W公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日，該公司有關科目的余額如下：假設壞賬準備均為對應收賬款計提，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，且銷售商品和提供勞務均屬于公司的主營業(yè)務，成本在確認收入時逐筆結轉，原材料、庫存商品均未計提存貨跌價準備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項：（1）銷售A商品，商品售價為4000萬元，由于是成批銷售，對方又是老客戶，W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到。該批商品實際成本為2400萬元。（2）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為300萬元，市場售價為500萬元。（3）經(jīng)批準，接受甲公司投入原材料一批，合同約定的價值為2000萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為340萬元；同時W公司增加實收資本2000萬元，相關法律手續(xù)已辦妥。（4）銷售B原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價170萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為140萬元。（5）確認設備安裝勞務收入。該設備安裝勞務合同總收入為240萬元，預計合同總成本為175萬元，合同價款在2012年10月份簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務收入。截至本年末，該勞務的累計完工進度為20%，已累計發(fā)生勞務成本35萬元（均為職工工資，尚未支付）預計總成本不變。（6）以銀行存款支付管理費用100萬元，財務費用20萬元，銷售費用35萬元，營業(yè)外支出10萬元。（7）年末，購入A公司當日發(fā)行且可上市交易的債券100萬張，支付價款9500萬元，另支付手續(xù)費90.12萬元。該債券期限為5年，每張面值為100元，票面年利率為6%，于每年年末支付當年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金，管理層擬持有該債券至到期。（8）確認并結轉全年所得稅費用。（9）年末將損益類科目余額轉入"本年利潤"科目，并將"本年利潤"科目余額結轉至未分配利潤。（10）年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。（11）年末將"利潤分配-提取法定盈余公積"、"利潤分配-提取任意盈余公積"明細科目余額結轉至未分配利潤。假定除上述資料外，不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關因素。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。（計算結果保留兩位小數(shù)）
A.計提所得稅費用的會計分錄：借：所得稅費用23.25貸：應交稅費-應交所得稅23.25
B.將本年利潤結轉到利潤分配的分錄為：借：本年利潤79.75貸：利潤分配-未分配利潤79.75
C.提取盈余公積的分錄為：借：利潤分配-提取法定盈余公積6.98-提取任意盈余公積3.49貸：盈余公積-法定盈余公積6.98-任意盈余公積3.49
D.年末"利潤分配-未分配利潤"科目的余額是59.28萬元
最新試題
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2018年1月甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品，應收取價款為133萬元，增值稅稅額為22.61萬元，甲公司支付銷貨運費2.22萬元，代乙公司墊付產(chǎn)品保險費3.5萬元，則甲公司應收賬款的入賬金額為（）萬元。
下列各項中，持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，不計人投資收益的是（）。
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料按實際成本核算。2016年10月10日，因管理不善發(fā)生意外火災造成外購的一批農(nóng)產(chǎn)品毀損，成本為17400元，按規(guī)定材料由保管員個人賠償5200元，假定不考慮其他相關稅費，報經(jīng)批準處理后，計入管理費用的金額為（）元。
某企業(yè)擬建立一項基金，每年初投入100萬元，若資產(chǎn)市場利率為10%，五年后該基金的本利和為（）萬元。已知（F/A，10%，5）=6.1051；（F/A，10%，6）=7.7715。
下列各項中，關于事業(yè)單位財務報表說法不正確的是（）。
下列各項經(jīng)濟業(yè)務中，企業(yè)需要編制收款憑證的是（）。
甲公司從證券公司購入某公司股票1000萬股，支付每股價款為6.7元（其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元/股），另支付證券公司手續(xù)費2萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，則該金融資產(chǎn)的入賬金額為（）萬元。
下列各項稅金中，應計入相關資產(chǎn)成本的是（）。
某企業(yè)以現(xiàn)金支付車間管理人員生活困難補助1500元，下列各項中，支付時的會計處理正確的是（）。
下列各項中，關于政府決算報告與政府綜合財務報告的主要區(qū)別說法不正確的是（）。