甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，其有關(guān)資料如下：（1）產(chǎn)品、材料銷售價(jià)格中均不含增值稅。（2）按實(shí)際成本核算，逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（3）2012年12月1日部分科目余額如下：
（4）甲公司2012年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①12月1日，銷售給甲公司一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格500萬元，產(chǎn)品成本400萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。為了及早收回貨款，雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。12月16日甲公司收到甲公司的貨款。②12月5日，購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為4000萬元，增值稅680萬元。材料已經(jīng)到達(dá)，并驗(yàn)收入庫(kù)。企業(yè)開出不帶息商業(yè)承兌匯票。③12月15日對(duì)外銷售一批原材料，銷售價(jià)格3000萬元，材料實(shí)際成本1100萬元。材料已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票?？铐?xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行。④12月25日出售一臺(tái)不需用生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備賬面原價(jià)2100萬元，已提折舊340瓦元，已提減值準(zhǔn)備為300萬元（以前年度計(jì)提），出售價(jià)格2000萬元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到，并存入銀行，假定不考慮增值稅。⑤12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3萬元。⑥攤銷管理用無形資產(chǎn)10萬元；計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊150萬元。⑦本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為285.50萬元；計(jì)提法定盈余公積85.65萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）～（5）題。（答案中的金額單位用萬元表示）
A.12月16日，甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元
B.出售固定資產(chǎn)使甲公司的待處理財(cái)產(chǎn)損溢增加1460萬元
C.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)借記資產(chǎn)減值損失，貸記存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D.計(jì)提應(yīng)交的所得稅應(yīng)在營(yíng)業(yè)稅金及附加科目核算
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甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫(kù)存商品均按實(shí)際成本核算，商品售價(jià)不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。（1）2011年12月31日部分資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目資料如下：（單位：萬元）
（2）2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：①以商業(yè)承兌匯票支付方式購(gòu)入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。②對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬元。③銷售庫(kù)存商品一批，該批商品售價(jià)為100萬元，增值稅為17萬元，開具增值稅專用發(fā)票。實(shí)際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元，其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。④計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元。（教育費(fèi)附加略）⑤出售一項(xiàng)專利技術(shù)，該專利技術(shù)賬面原價(jià)為40萬元，已攤銷7萬元，處置價(jià)款為36萬元，適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，價(jià)款已經(jīng)收到并存入銀行。（3）甲公司2012年2月末結(jié)賬前，各損益類科目的余額如下：
（4）甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關(guān)的業(yè)務(wù)（不考慮稅費(fèi)）：①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元，以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元，本月預(yù)收款項(xiàng)100萬元，本月退回當(dāng)月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元，以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金700萬元，本月支付以前月度購(gòu)買商品的未付款項(xiàng)80萬元和本月預(yù)付款項(xiàng)70萬元，本月發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的職工薪酬為200萬元，"應(yīng)付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元，假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的現(xiàn)金。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。
A.銷售商品提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
B.銷售商品提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
C.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為1160萬元
D.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為1300萬元
甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫(kù)存商品均按實(shí)際成本核算，商品售價(jià)不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。（1）2011年12月31日部分資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目資料如下：（單位：萬元）（2）2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：①以商業(yè)承兌匯票支付方式購(gòu)入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。②對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬元。③銷售庫(kù)存商品一批，該批商品售價(jià)為100萬元，增值稅為17萬元，開具增值稅專用發(fā)票。實(shí)際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元，其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。④計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元。（教育費(fèi)附加略）⑤出售一項(xiàng)專利技術(shù)，該專利技術(shù)賬面原價(jià)為40萬元，已攤銷7萬元，處置價(jià)款為36萬元，適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，價(jià)款已經(jīng)收到并存入銀行。（3）甲公司2012年2月末結(jié)賬前，各損益類科目的余額如下：（4）甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關(guān)的業(yè)務(wù)（不考慮稅費(fèi)）：①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元，以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元，本月預(yù)收款項(xiàng)100萬元，本月退回當(dāng)月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元，以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金700萬元，本月支付以前月度購(gòu)買商品的未付款項(xiàng)80萬元和本月預(yù)付款項(xiàng)70萬元，本月發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的職工薪酬為200萬元，"應(yīng)付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元，假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的現(xiàn)金。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。
A.購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
B.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
C.購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金為780萬元
D.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為10萬元
最新試題
某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的工時(shí)定額為30小時(shí)，其中第一道工序的工時(shí)定額為20小時(shí)，第二道工序的工時(shí)定額為10小時(shí)，期末在產(chǎn)品300件，其中第一道工序在產(chǎn)品210件，第二道工序在產(chǎn)品90件，假定各工序在產(chǎn)品的加工程度均為50％，該企業(yè)甲產(chǎn)品的完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計(jì)算，則期末甲在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）件。
2018年1月1日，甲公司以銀行存款1100萬元購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的公司債券，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為10%，每年付息一次。2018年12月31日，該債券的公允價(jià)值上漲至1150萬元。假定不考慮其他因素，2018年12月31日甲公司該債券投資的賬面價(jià)值為（）萬元。
MN公司2018年1月1日未分配利潤(rùn)為-500萬元（滿足稅法彌補(bǔ)虧損條件），當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為4500萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，則2018年12月31日MN公司的未分配利潤(rùn)為（）萬元。
下列業(yè)務(wù)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的是（）
企業(yè)下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，不會(huì)涉及計(jì)提減值準(zhǔn)備的是（）。
甲公司委托乙公司加工1000件產(chǎn)品（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），1月20日發(fā)出材料，計(jì)劃成本60000元，材料成本差異率為-3％。2月20日，支付加工費(fèi)12000元，支付應(yīng)當(dāng)交納的消費(fèi)稅6600元，該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則加工完成的委托加工物資的實(shí)際成本為（）元。
某企業(yè)以現(xiàn)金支付車間管理人員生活困難補(bǔ)助1500元，下列各項(xiàng)中，支付時(shí)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
丙公司對(duì)發(fā)出存貨采用毛利率法，已知某種商品期初存貨成本52000元，本期購(gòu)貨成本158000元，本期銷售收人總額258000元，本期發(fā)生銷售折讓5000元，估計(jì)該商品銷售毛利率為30％。該商品本期期末存貨成本為（）元。
甲公司2013年初的所有者權(quán)益總額為1500萬元，不存在以前年度未彌補(bǔ)的虧損。2013年度虧損180萬元，2014年度虧損120萬元，2015年度稅前利潤(rùn)為0，2016年度實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)500萬元，根據(jù)公司章程規(guī)定，法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為10％，公司董事會(huì)提出2016年度分配利潤(rùn)60萬元的議案，但尚未提交股東會(huì)審議，假設(shè)不考慮其他因素，適用企業(yè)所得稅稅率為25％。則甲公司2016年末所有者權(quán)益總額為（）萬元。
甲公司為增值稅一般納稅人，4月5日外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為20.4萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.22萬元，入庫(kù)前支付過磅費(fèi)0.2萬元，上述業(yè)務(wù)發(fā)生采購(gòu)人員差旅費(fèi)合計(jì)0.3萬元。則甲公司該批原材料的入賬成本為（）萬元。