甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結轉。其他有關資料如下：資料1：2013年1月1日資產負債表（簡表）資料如下：
資料2：2013年甲公司發(fā)生如下交易或事項：1．5月1日，購入A上市公司股票10萬股作為交易性金融資產核算，支付價款200萬元，另支付交易費用1萬元，支付價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現金股利0.5元／股，款項已支付。2．5月20日，收到A上市公司股票價款中包含的股利；3．銷售商品領用單獨計價的包裝物的成本為8萬元，銷售價格為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，款項已經存入銀行；4．對B公司的長期股權投資采用成本法核算，其投資占B公司的表決權股份的80%，2013年4月20日B公司宣告發(fā)放現金股利6.25萬元；5．5月20日收到B公司宣告發(fā)放的現金股利；6．對C公司的長期股權投資采用權益法核算，其投資占C公司的表決權股份的25%，2013年C公司實現凈利潤100萬元，除凈資產之外所有者權益的其他變動為20萬元，分配現金股利50萬元，用盈余公積轉增資本40萬元。7．6月20日收到C公司宣告發(fā)放的現金股利；8．5月1日，公司董事會決定投入研發(fā)新產品的專利技術，至6月30日，共投入人工費用30萬元，至7月1日開始正式進入開發(fā)階段，截止12月31日，支付人工費用40萬元（符合資本化條件），該項專利技術尚未開發(fā)完成。9．12月31日，向B公司銷售一批商品，開出增值稅專用發(fā)票上注明的售價為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，該批商品的成本為6萬元。A公司在銷售該批商品時已得知B公司資金流轉發(fā)生暫時困難，但為了減少積壓，同時為了維持與B公司長期以來建立的商業(yè)關系，A公司仍將商品發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)。銷售商品的納稅義務已經發(fā)生；10．6月30日以1000萬元購入證券市場上的某公司當日發(fā)行的債券，面值1250萬元，該項債券系分期付息到期還本，票面利率為4.72%，實際利率為10%，作為持有至到期投資核算，每年末支付當年度利息；期末收到該公司債券的利息；11．持有的作為交易性金融資產的股票，期末公允價值為150萬元。要求：假定不考慮其他因素，根據上述資料，分析回答下列第1-5題。（分錄中的金額單位為萬元）
A.確認主營業(yè)務收入10萬元
B.確認主營業(yè)務成本6萬元
C.確認應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1.7萬元
D.確認發(fā)出商品6萬元
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甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結轉。其他有關資料如下：資料1：2013年1月1日資產負債表（簡表）資料如下：資料2：2013年甲公司發(fā)生如下交易或事項：1．5月1日，購入A上市公司股票10萬股作為交易性金融資產核算，支付價款200萬元，另支付交易費用1萬元，支付價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現金股利0.5元／股，款項已支付。2．5月20日，收到A上市公司股票價款中包含的股利；3．銷售商品領用單獨計價的包裝物的成本為8萬元，銷售價格為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，款項已經存入銀行；4．對B公司的長期股權投資采用成本法核算，其投資占B公司的表決權股份的80%，2013年4月20日B公司宣告發(fā)放現金股利6.25萬元；5．5月20日收到B公司宣告發(fā)放的現金股利；6．對C公司的長期股權投資采用權益法核算，其投資占C公司的表決權股份的25%，2013年C公司實現凈利潤100萬元，除凈資產之外所有者權益的其他變動為20萬元，分配現金股利50萬元，用盈余公積轉增資本40萬元。7．6月20日收到C公司宣告發(fā)放的現金股利；8．5月1日，公司董事會決定投入研發(fā)新產品的專利技術，至6月30日，共投入人工費用30萬元，至7月1日開始正式進入開發(fā)階段，截止12月31日，支付人工費用40萬元（符合資本化條件），該項專利技術尚未開發(fā)完成。9．12月31日，向B公司銷售一批商品，開出增值稅專用發(fā)票上注明的售價為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，該批商品的成本為6萬元。A公司在銷售該批商品時已得知B公司資金流轉發(fā)生暫時困難，但為了減少積壓，同時為了維持與B公司長期以來建立的商業(yè)關系，A公司仍將商品發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)。銷售商品的納稅義務已經發(fā)生；10．6月30日以1000萬元購入證券市場上的某公司當日發(fā)行的債券，面值1250萬元，該項債券系分期付息到期還本，票面利率為4.72%，實際利率為10%，作為持有至到期投資核算，每年末支付當年度利息；期末收到該公司債券的利息；11．持有的作為交易性金融資產的股票，期末公允價值為150萬元。要求：假定不考慮其他因素，根據上述資料，分析回答下列第1-5題。（分錄中的金額單位為萬元）
A.借：應收股利12.5貸：長期股權投資——損益調整12.5
B.借：應收股利12.5貸：投資收益12.5
C.借：長期股權投資——損益調整25貸：投資收益25
D.借：長期股權投資——其他權益變動5貸：資本公積——其他資本公積5
A.借：銀行存款100營業(yè)外支出700貸：在建工程800
B.借：營業(yè)外支出800貸：在建工程800
C.借：銀行存款100貸：營業(yè)外收入100
D.借：銀行存款100貸：在建工程100
最新試題
甲公司為增值稅一般納稅人，4月5日外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為120萬元，增值稅稅額為20.4萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費為2萬元，增值稅稅額為0.22萬元，入庫前支付過磅費0.2萬元，上述業(yè)務發(fā)生采購人員差旅費合計0.3萬元。則甲公司該批原材料的入賬成本為（）萬元。
A公司2018年應交所得稅40萬元，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為10萬元和5萬元，年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為15萬元和10萬元。則A公司2018年應確認的所得稅費用金額為（）萬元。
某企業(yè)以現金支付車間管理人員生活困難補助1500元，下列各項中，支付時的會計處理正確的是（）。
企業(yè)購置某項固定資產后，其市場價值降低。根據會計要素計量屬性中的（）屬性，不得因市場價值的變化而調整固定資產的入賬價值。
2015年12月31日，甲公司對應收丙公司的賬款進行減值測試。應收賬款余額合計為1000000元，甲公司根據丙公司的資信情況確定應計提100000元壞賬準備。甲公司2016年對丙公司的應收賬款實際發(fā)生壞賬損失30000元。2016年12月31日甲公司應收丙公司的賬款余額為1200000元，經減值測試，甲公司“壞賬準備”科目年末余額應為120000元。則甲公司2015～2016年因壞賬準備而確認的資產減值損失的累計金額為（）元。
2018年1月1日，甲公司以銀行存款1100萬元購入乙公司當日發(fā)行的公司債券，將其劃分為交易性金融資產核算。該債券票面年利率為10%，每年付息一次。2018年12月31日，該債券的公允價值上漲至1150萬元。假定不考慮其他因素，2018年12月31日甲公司該債券投資的賬面價值為（）萬元。
MN公司2018年1月1日未分配利潤為-500萬元（滿足稅法彌補虧損條件），當年實現的利潤總額為4500萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，則2018年12月31日MN公司的未分配利潤為（）萬元。
丁公司采用移動加權平均法核算發(fā)出產成品的實際成本。2016年11月初產成品的賬面數量為200件，賬面余額為12000元。本月10日和20日分別完工入庫該產成品4000件和6000件，單位成本分別為64．2元和62元。本月15日和25日分別銷售該產成品3800件和5000件。丁公司11月末該產成品的賬面余額為（）元。
某企業(yè)擬建立一項基金，每年初投入100萬元，若資產市場利率為10%，五年后該基金的本利和為（）萬元。已知（F/A，10%，5）=6.1051；（F/A，10%，6）=7.7715。
某工業(yè)企業(yè)生產甲產品，甲產品的工時定額為30小時，其中第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為10小時，期末在產品300件，其中第一道工序在產品210件，第二道工序在產品90件，假定各工序在產品的加工程度均為50％，該企業(yè)甲產品的完工產品和在產品成本分配采用約當產量比例法計算，則期末甲在產品的約當產量為（）件。