不定項(xiàng)選擇位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元,原材料已入庫(kù),另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件,另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批,成本85000元,企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批,成本70000元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。(4)銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批,取得不含稅銷(xiāo)售額650000元,另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。(5)銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)零部件,取得含稅銷(xiāo)售額98280元。(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。已知:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。2013年5月該企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額()元。

A.146046.16
B.113121.59
C.12666.67
D.126150.36


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1.不定項(xiàng)選擇位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元,原材料已入庫(kù),另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件,另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批,成本85000元,企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批,成本70000元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。(4)銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批,取得不含稅銷(xiāo)售額650000元,另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。(5)銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)零部件,取得含稅銷(xiāo)售額98280元。(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。已知:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。2013年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出()元。

A.9100
B.9875
C.11900
D.2110

2.不定項(xiàng)選擇位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元,原材料已入庫(kù),另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件,另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批,成本85000元,企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批,成本70000元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。(4)銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批,取得不含稅銷(xiāo)售額650000元,另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。(5)銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)零部件,取得含稅銷(xiāo)售額98280元。(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。已知:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。2013年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額()元。

A.76991.59
B.84217.75
C.88891.59
D.86878.03

3.不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.60萬(wàn)元,運(yùn)輸途中遭遇泥石流,該批原材料損失了10%;從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料,開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。(2)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料,該批材料的成本5萬(wàn)元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)因保管不善,以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料丟失,該批材料的成本15萬(wàn)元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(4)采取分期收款方式銷(xiāo)售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于10月26日前收回,本月實(shí)際收回貨款50萬(wàn)元;銷(xiāo)售白酒時(shí)支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.20萬(wàn)元,取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷(xiāo)售果酒取得不含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問(wèn)題。該納稅人銷(xiāo)售果酒業(yè)務(wù),其銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算式中,正確的是()。

A.15×17%
B.(15+3.51)×17%
C.15×17%+3.51÷(1+17%)×17%
D.15÷(1+17%)×17%+3.51÷(1+17%)×17%

4.不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.60萬(wàn)元,運(yùn)輸途中遭遇泥石流,該批原材料損失了10%;從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料,開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。(2)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料,該批材料的成本5萬(wàn)元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)因保管不善,以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料丟失,該批材料的成本15萬(wàn)元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(4)采取分期收款方式銷(xiāo)售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于10月26日前收回,本月實(shí)際收回貨款50萬(wàn)元;銷(xiāo)售白酒時(shí)支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.20萬(wàn)元,取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷(xiāo)售果酒取得不含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問(wèn)題。該納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售白酒,關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列表述中,正確的是()。

A.納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物,為發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天
C.納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物,為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天
D.納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物,無(wú)書(shū)面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

5.不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.60萬(wàn)元,運(yùn)輸途中遭遇泥石流,該批原材料損失了10%;從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料,開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。(2)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料,該批材料的成本5萬(wàn)元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)因保管不善,以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料丟失,該批材料的成本15萬(wàn)元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(4)采取分期收款方式銷(xiāo)售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于10月26日前收回,本月實(shí)際收回貨款50萬(wàn)元;銷(xiāo)售白酒時(shí)支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.20萬(wàn)元,取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷(xiāo)售果酒取得不含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問(wèn)題。關(guān)于當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,下列計(jì)算式中,正確的是()。

A.13.60×(1-10%)+10×13%+3×7%
B.13.60×(1-10%)+10×13%+0.06+3×7%-5×17%
C.13.60×(1-10%)+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%
D.13.60+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%

最新試題

旅游景點(diǎn)門(mén)票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。

題型:不定項(xiàng)選擇

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)自建行為營(yíng)業(yè)稅相關(guān)處理的表述中,正確的有()。

題型:不定項(xiàng)選擇

民族文化村表演收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。

題型:不定項(xiàng)選擇

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,A公司承包乙公司廠房建設(shè)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元。

題型:不定項(xiàng)選擇

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的有()。

題型:不定項(xiàng)選擇

甲企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()萬(wàn)元。

題型:不定項(xiàng)選擇

景區(qū)索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。

題型:不定項(xiàng)選擇

下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍說(shuō)法不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)2月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自創(chuàng)專利權(quán),成本200萬(wàn)元,收取轉(zhuǎn)讓費(fèi)500萬(wàn)元;另轉(zhuǎn)讓一塊抵債得來(lái)的土地使用權(quán),抵債時(shí)作價(jià)400萬(wàn)元,現(xiàn)以450萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓,該企業(yè)上述活動(dòng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某有線電視臺(tái)2月份收取有線電視節(jié)目收視費(fèi)15萬(wàn)元,點(diǎn)歌費(fèi)3萬(wàn)元,廣告播映費(fèi)6萬(wàn)元(已知文化體育業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率3%,服務(wù)業(yè)適用稅率5%),該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題