不定項(xiàng)選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸,每噸收購(gòu)價(jià)3000元,共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元,依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票;派本企業(yè)車輛將收購(gòu)的玉米運(yùn)回,途中因管理不善毀損了20%。(2)購(gòu)進(jìn)一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位(增值稅一般納稅人)購(gòu)貨運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)的該批A貨物中的80%零售,取得含稅銷售額585000元.20%用于本企業(yè)集體福利。(3)本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件,每件成本價(jià)380元(無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格),全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。(4)銷售自己使用過的一臺(tái)機(jī)器(購(gòu)進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),取得含稅銷售額32440元。(5)當(dāng)月收取B貨物(非酒類)包裝物押金25740元,罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知,農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%:交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%;A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%;生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,成本利潤(rùn)率為10%,適用的增值稅稅率為17%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。針對(duì)業(yè)務(wù)(1),該企業(yè)所作的下列進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算中,正確的是()

A.120000×13%=15600(元)
B.120000×13%×80%=12480(元)
C.120000÷(1+13%)×13%=13805.31(元)
D.120000÷(1+13%)×13%×80%=11044,25(元)


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1.不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家,2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)一批Pu材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款22萬(wàn)元、增值稅稅額3.74萬(wàn)元;委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)5萬(wàn)元、增值稅額0.85萬(wàn)元;乙企業(yè)沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。(2)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè),取得不含稅銷售額28萬(wàn)元。(3)購(gòu)進(jìn)一批碳素材料、鈦合金,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅額25.5萬(wàn)元;委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿,取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)30萬(wàn)元、增值稅額5.1萬(wàn)元,丙企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價(jià)格為1.4萬(wàn)元/根。已知:上期留抵增值稅稅額8萬(wàn)元,高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,增值稅稅率為17%,該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。甲企業(yè)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)時(shí),下列說法中,正確的是()。

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅
B.甲企業(yè)不用再繳納消費(fèi)稅
C.甲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅,但在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅
D.甲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅,在計(jì)稅時(shí)不得扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅

2.不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家,2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)一批Pu材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款22萬(wàn)元、增值稅稅額3.74萬(wàn)元;委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)5萬(wàn)元、增值稅額0.85萬(wàn)元;乙企業(yè)沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。(2)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè),取得不含稅銷售額28萬(wàn)元。(3)購(gòu)進(jìn)一批碳素材料、鈦合金,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅額25.5萬(wàn)元;委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿,取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)30萬(wàn)元、增值稅額5.1萬(wàn)元,丙企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價(jià)格為1.4萬(wàn)元/根。已知:上期留抵增值稅稅額8萬(wàn)元,高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,增值稅稅率為17%,該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

A.3
B.2.7
C.2.44
D.3.09

3.不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家,2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)一批Pu材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款22萬(wàn)元、增值稅稅額3.74萬(wàn)元;委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)5萬(wàn)元、增值稅額0.85萬(wàn)元;乙企業(yè)沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。(2)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè),取得不含稅銷售額28萬(wàn)元。(3)購(gòu)進(jìn)一批碳素材料、鈦合金,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅額25.5萬(wàn)元;委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿,取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)30萬(wàn)元、增值稅額5.1萬(wàn)元,丙企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價(jià)格為1.4萬(wàn)元/根。已知:上期留抵增值稅稅額8萬(wàn)元,高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,增值稅稅率為17%,該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

A.20
B.30
C.28
D.32

最新試題

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)A公司承包甲公司寫字樓建造工程的營(yíng)業(yè)稅相關(guān)處理中,正確的有()。

題型:不定項(xiàng)選擇

旅游公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加為()萬(wàn)元。

題型:不定項(xiàng)選擇

某有線電視臺(tái)2月份收取有線電視節(jié)目收視費(fèi)15萬(wàn)元,點(diǎn)歌費(fèi)3萬(wàn)元,廣告播映費(fèi)6萬(wàn)元(已知文化體育業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率3%,服務(wù)業(yè)適用稅率5%),該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

有關(guān)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算辦法,下列表述正確的有()。

題型:不定項(xiàng)選擇

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)自建行為營(yíng)業(yè)稅相關(guān)處理的表述中,正確的有()。

題型:不定項(xiàng)選擇

該白酒生產(chǎn)企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅稅額為()萬(wàn)元。

題型:不定項(xiàng)選擇

乙公司受托加工香水精應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

題型:不定項(xiàng)選擇

下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍說法不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為()萬(wàn)元。

題型:不定項(xiàng)選擇

下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題