不定項(xiàng)選擇某居民企業(yè)于2009年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；取得違約金收入10萬元；（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元；（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅。（4）營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬元，職工福利費(fèi)90萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元；已知：2012年企業(yè)虧損300萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.451.625
B.479.125
C.534.125
D.596.625


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2.不定項(xiàng)選擇某居民企業(yè)于2009年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；取得違約金收入10萬元；（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元；（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅。（4）營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬元，職工福利費(fèi)90萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元；已知：2012年企業(yè)虧損300萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，三費(fèi)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整中，說法正確的是（）。

A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1.5萬元
B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅額22萬元
C.職工福利費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除
D.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元

4.不定項(xiàng)選擇某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)"動(dòng)力"牌自行車，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元。2014年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題。對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳時(shí)，可以稅前扣除的銷售費(fèi)用為（）萬元。

A.900
B.936
C.1364
D.1400

5.不定項(xiàng)選擇某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)"動(dòng)力"牌自行車，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元。2014年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題。企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

A.自行車銷售收入
B.運(yùn)費(fèi)收入
C.國債利息收入
D.企業(yè)債券利息收入

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企業(yè)所得稅法實(shí)施條例對(duì)職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除是如何規(guī)定的？

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