問答題計算問答題:位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造寫字樓,2014年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:取得土地使用權(quán)支付金額4160萬元,并依法繳納契稅;寫字樓開發(fā)成本3000萬元;寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);寫字樓竣工驗收,將總建筑面積的1/2銷售,簽訂銷售合同,取得銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租,簽訂租賃合同,租期未定,當(dāng)年取得租金收入15萬元。(其他相關(guān)資料:該企業(yè)所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用,契稅稅率為5%,不考慮地方教育附加)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額;(2)企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額;(3)企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額;(4)企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的有關(guān)稅金;(5)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。

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1.問答題計算問答題:(本題可用英文作答)約翰為在華工作的外籍人士,在中國境內(nèi)無住所,其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定,約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年,2014年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年,取得收入如下:(1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入39800元,另每月以實報實銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元,每月以現(xiàn)金方式取得伙食補(bǔ)貼200元;(2)2014年7月至12月將境內(nèi)一處門面房出租,租賃期限1年,月租金4000元,當(dāng)月發(fā)生修繕費1200元(不考慮其他稅費);(3)從外商投資企業(yè)取得紅利12000元;(4)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費收入30000元,通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款10000元,約翰不在該公司任職。要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)約翰每月取得住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼是否應(yīng)繳納個人所得稅。(無需計算金額)(2)計算2014年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅。(3)計算2014年約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)計算2014年約翰取得的董事費收入應(yīng)繳納個人所得稅。(5)計算2014年約翰在中國境內(nèi)合計應(yīng)繳納的個人所得稅。
2.問答題計算問答題:2014年10月,小明和他父母在國慶節(jié)期間安排了如下行程:(1)當(dāng)?shù)仉娦艩I業(yè)廳國慶大促銷,推出"預(yù)存話費送手機(jī)"合約計劃,用戶在網(wǎng)24個月,選擇286套餐,預(yù)存話費6096元,免費贈送一臺價值6000元的蘋果6手機(jī),同時話費按24個月分月返還。(2)購買手機(jī)之后,去當(dāng)?shù)匾患绎埖暧梦绮?,合計花費800元;另支付200元購買飯店自制的中秋節(jié)月餅1盒,準(zhǔn)備將其贈送朋友(飯店不經(jīng)常提供此項業(yè)務(wù))。(3)第二天,小明全家通過旅行社報名參加華東五日游項目,支付旅游費用三人合計6000元,旅行社替小明全家支付給其他單位的住宿、餐費共計5200元。(4)到達(dá)目的地之后,小明全家參觀了當(dāng)?shù)氐牟┪镳^,支付門票合計30元。(5)小明全家游覽了當(dāng)?shù)啬尘皡^(qū),三人合計支付門票150元;乘坐景區(qū)的觀光車另支付三人車費90元。(6)小明旅游期間,從景區(qū)購買當(dāng)?shù)靥禺a(chǎn),通過郵局發(fā)包裹寄回家,支付郵局郵寄費用60元。(其他相關(guān)資料:不考慮起征點因素。)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)分析電信企業(yè)該項"預(yù)存話費送手機(jī)"業(yè)務(wù)如何繳納增值稅(無需計算具體金額)。(2)計算飯店應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(3)計算飯店應(yīng)繳納的增值稅。(4)旅行社取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(5)博物館取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(6)景區(qū)取得收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(7)郵局取得收入應(yīng)繳納的增值稅。
3.問答題計算問答題:某首飾加工企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)加工金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾,2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元,鍍金首飾不含稅收入28萬元;(2)采取"以舊換新"方式向消費者銷售金項鏈1批,舊項鏈抵頂12萬元,該批項鏈取得差價款(含稅)合計58.5萬元;(3)為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾(共10條)作為禮品贈送使用,取得含稅收入117萬元(由于定價時,未明確分開計算,金銀首飾沒有單獨標(biāo)明價格);(4)用若干鉆石項鏈和某工業(yè)企業(yè)抵償債務(wù),該批項鏈賬面成本為39萬元,零售價70.2萬元;(5)外購黃金一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元;外購玉石(原礦)一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。(其他相關(guān)資料:金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%,其他貴重首飾及珠寶玉石的消費稅稅率為10%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費稅;(2)"以舊換新"銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅;(3)定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費稅;(4)用鉆石項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅;(5)該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。
4.多項選擇題下列屬于稅務(wù)行政訴訟特有原則的有()。

A.人民法院特定主管原則
B.合法性審查原則
C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償?shù)脑瓌t
D.起訴不停止執(zhí)行原則

5.多項選擇題根據(jù)規(guī)定,稅務(wù)籌劃的切入點有()。

A.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種為切入點
B.以稅收優(yōu)惠政策為切入點
C.以不同的財務(wù)管理和收益分配為切入點
D.以納稅人構(gòu)成為切入點

最新試題

2014年度,某企業(yè)財務(wù)資料顯示,2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元,另外從事運輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元,期間費用、稅金及附加合計為200萬元,營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()。

題型:單項選擇題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計算折舊

題型:單項選擇題

計算問答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼,將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元;(3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費12萬元,該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費9.36萬元;領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,每條售價100元。(6)本月外購煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€,成本20萬元。(7)月初庫存外購煙絲買價30萬元,月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣,煙絲消費稅稅率為30%,煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。(1)當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅。(2)當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計。(3)當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費稅。(4)當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購煙絲已納消費稅。(5)當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅。(不含代收代繳的消費稅)

題型:問答題

按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。

題型:多項選擇題

計算問答題:某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權(quán)支付金額400萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告費200萬元)、管理費用620萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。(注:計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額;(2)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額;(3)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項目合計;(4)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

題型:問答題

稅務(wù)機(jī)關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。

題型:多項選擇題

計算問答題:李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司,每月領(lǐng)取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補(bǔ)償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為,自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入,不應(yīng)該繳納個人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報酬50000元,將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū),李某計算其個人應(yīng)繳納的個人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場價格出租給個人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下,李某認(rèn)為應(yīng)納的個人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務(wù)合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報酬1000元,李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定,分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因,并計算出正確的應(yīng)納稅額。

題型:問答題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時,其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),將價值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進(jìn)行房屋交換,取得額外補(bǔ)償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅為()。(契稅適用稅率3%)

題型:單項選擇題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有()。

題型:多項選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,已在全年預(yù)繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。(假定我國不實行稅收饒讓)

題型:單項選擇題