甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品銷售價(jià)格不含增值稅，確認(rèn)銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2013年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）1月，甲公司向乙公司銷售A商品一批，商品售價(jià)為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，該批商品的成本為140萬元。商品已發(fā)出，收到款項(xiàng)存入銀行，并開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了10萬元的跌價(jià)準(zhǔn)備。
（2）3月，乙公司提出A商品質(zhì)量存在問題，乙公司要求甲公司按售價(jià)給予10%的銷售折讓。經(jīng)認(rèn)定，甲公司同意給予銷售折讓，并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（3）5月，甲公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同規(guī)定該安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元。6月份甲公司完成安裝，實(shí)際發(fā)生安裝成本為80萬元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
（4）10月，甲公司向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)商品作為福利，該批商品的實(shí)際成本為5萬元，市場售價(jià)為8萬元。
（5）11月，甲公司為拓展產(chǎn)品銷售市場發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元，用銀行存款支付。發(fā)生的匯兌損失5萬元，現(xiàn)金折扣5萬元。
（6）2013年，甲公司行政部門共發(fā)生費(fèi)用140萬元，其中：行政人員薪酬75萬元，行政部門專用設(shè)備折舊費(fèi)15萬元，報(bào)銷行政人員差旅費(fèi)12萬元，其他辦公、水電費(fèi)38萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答（1）-（5）小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
A.在5月確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入100萬元
B.在5月確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入100萬元
C.在6月確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入100萬元
D.在6月確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入100萬元
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品銷售價(jià)格不含增值稅，確認(rèn)銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2013年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）1月，甲公司向乙公司銷售A商品一批，商品售價(jià)為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，該批商品的成本為140萬元。商品已發(fā)出，收到款項(xiàng)存入銀行，并開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了10萬元的跌價(jià)準(zhǔn)備。
（2）3月，乙公司提出A商品質(zhì)量存在問題，乙公司要求甲公司按售價(jià)給予10%的銷售折讓。經(jīng)認(rèn)定，甲公司同意給予銷售折讓，并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（3）5月，甲公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同規(guī)定該安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元。6月份甲公司完成安裝，實(shí)際發(fā)生安裝成本為80萬元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
（4）10月，甲公司向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)商品作為福利，該批商品的實(shí)際成本為5萬元，市場售價(jià)為8萬元。
（5）11月，甲公司為拓展產(chǎn)品銷售市場發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元，用銀行存款支付。發(fā)生的匯兌損失5萬元，現(xiàn)金折扣5萬元。
（6）2013年，甲公司行政部門共發(fā)生費(fèi)用140萬元，其中：行政人員薪酬75萬元，行政部門專用設(shè)備折舊費(fèi)15萬元，報(bào)銷行政人員差旅費(fèi)12萬元，其他辦公、水電費(fèi)38萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答（1）-（5）小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
A.借：主營業(yè)務(wù)收入15；貸：銀行存款15
B.借：主營業(yè)務(wù)收入15；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.55；貸：銀行存款17.55
C.借：主營業(yè)務(wù)收入17.55；貸：銀行存款17.55
D.借：主營業(yè)務(wù)收入15；貸：銀行存款15；借：庫存商品14；貸：主營業(yè)務(wù)成本14
最新試題
丁公司采用移動加權(quán)平均法核算發(fā)出產(chǎn)成品的實(shí)際成本。2016年11月初產(chǎn)成品的賬面數(shù)量為200件，賬面余額為12000元。本月10日和20日分別完工入庫該產(chǎn)成品4000件和6000件，單位成本分別為64．2元和62元。本月15日和25日分別銷售該產(chǎn)成品3800件和5000件。丁公司11月末該產(chǎn)成品的賬面余額為（）元。
甲公司委托乙公司加工1000件產(chǎn)品（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），1月20日發(fā)出材料，計(jì)劃成本60000元，材料成本差異率為-3％。2月20日，支付加工費(fèi)12000元，支付應(yīng)當(dāng)交納的消費(fèi)稅6600元，該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則加工完成的委托加工物資的實(shí)際成本為（）元。
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2018年3月簽訂購銷合同，約定甲公司向乙公司銷售商品一批，合同約定金額120萬元（不含稅），同時合同約定乙公司需向甲公司支付商品包裝物押金2萬元，以上款項(xiàng)均已支付。則下列說法中不正確的是（）。
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料按實(shí)際成本核算。2016年10月10日，因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)造成外購的一批農(nóng)產(chǎn)品毀損，成本為17400元，按規(guī)定材料由保管員個人賠償5200元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）元。
P公司2014年初按投資份額出資340萬元對S公司進(jìn)行長期股權(quán)投資，占S公司股權(quán)比例的30％，采用權(quán)益法核算對S公司的投資，當(dāng)年S公司虧損400萬元；2015年s公司虧損1000萬元；2016年S公司實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元，不考慮其他因素。2016年P(guān)公司計(jì)入投資收益的金額為（）萬元。
下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，企業(yè)需要編制收款憑證的是（）。
甲公司2013年初的所有者權(quán)益總額為1500萬元，不存在以前年度未彌補(bǔ)的虧損。2013年度虧損180萬元，2014年度虧損120萬元，2015年度稅前利潤為0，2016年度實(shí)現(xiàn)稅前利潤500萬元，根據(jù)公司章程規(guī)定，法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為10％，公司董事會提出2016年度分配利潤60萬元的議案，但尚未提交股東會審議，假設(shè)不考慮其他因素，適用企業(yè)所得稅稅率為25％。則甲公司2016年末所有者權(quán)益總額為（）萬元。
MN公司2018年1月1日未分配利潤為-500萬元（滿足稅法彌補(bǔ)虧損條件），當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額為4500萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，則2018年12月31日MN公司的未分配利潤為（）萬元。
企業(yè)外購電力、燃?xì)獾葎恿r一般通過（）科目核算。
甲公司為增值稅一般納稅人，4月5日外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為20.4萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.22萬元，入庫前支付過磅費(fèi)0.2萬元，上述業(yè)務(wù)發(fā)生采購人員差旅費(fèi)合計(jì)0.3萬元。則甲公司該批原材料的入賬成本為（）萬元。