甲公司是增值稅一般納稅人,2014年發(fā)生的與固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下:
(1)2014年1月1日,購入建造廠房的專用物資100萬元,增值稅稅額為17萬元,專用物資已驗收入庫,款項已付。
(2)2014年2月1日,開始建造廠房,領(lǐng)用上述全部的專用物資。
(3)領(lǐng)用本單位自產(chǎn)產(chǎn)品一批,該產(chǎn)品的實際成本為50萬元,稅務(wù)機關(guān)核定的計稅價格為60萬元。
(4)領(lǐng)用本單位外購原材料一批,該批原材料的購入價格為60萬元(不含增值稅)。
(5)為建造該廠房發(fā)生在建工程人員的工資50萬元,用銀行存款支付其他費用10萬元。
(6)2013年6月30日,該廠房達到預(yù)定可使用狀態(tài),該廠房的預(yù)計使用年限為10年,甲公司從2013年7月1日起,將其出租,租賃期為1年,租金為100萬元,半年支付一次。
(7)甲公司對該投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量,2013年12月31日,公允價值為350萬元。
(8)2014年6月30日,將其出售,處置價款為400萬元,繳納營業(yè)稅20萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他條件,回答下列第(1)-(5)題。
A.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目
B.購買的貨物用于非應(yīng)稅項目
C.購買的貨物用于集體福利和個人消費
D.購買的貨物發(fā)生管理不善毀損
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企業(yè)下列各項資產(chǎn)中,不會涉及計提減值準備的是()。
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2016年8月25日,外購一棟廠房,并于當月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000000元,增值稅進項稅額為170000元,款項已用銀行存款支付。預(yù)計報廢時的凈殘值率為2%,預(yù)計可使用20年,采用雙倍余額遞減法計提折舊,不考慮其他因素。下列會計處理不正確的是()。
下列各項稅金中,應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的是()。
企業(yè)外購電力、燃氣等動力時一般通過()科目核算。
甲公司從證券公司購入某公司股票1000萬股,支付每股價款為6.7元(其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元/股),另支付證券公司手續(xù)費2萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算,則該金融資產(chǎn)的入賬金額為()萬元。
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。3月4日將一批商品銷售給乙公司,商品標價260萬元,甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣。同時合同中約定現(xiàn)金折扣條件為:2/10,2/10,N/30(假設(shè)計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅),甲公司為乙公司代墊保險費0.5萬元,則甲公司應(yīng)確認的應(yīng)收賬款金額為()萬元。
MN公司2018年1月1日未分配利潤為-500萬元(滿足稅法彌補虧損條件),當年實現(xiàn)的利潤總額為4500萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積,則2018年12月31日MN公司的未分配利潤為()萬元。
2018年1月1日,甲公司以銀行存款1100萬元購入乙公司當日發(fā)行的公司債券,將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為10%,每年付息一次。2018年12月31日,該債券的公允價值上漲至1150萬元。假定不考慮其他因素,2018年12月31日甲公司該債券投資的賬面價值為()萬元。
某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品,甲產(chǎn)品的工時定額為30小時,其中第一道工序的工時定額為20小時,第二道工序的工時定額為10小時,期末在產(chǎn)品300件,其中第一道工序在產(chǎn)品210件,第二道工序在產(chǎn)品90件,假定各工序在產(chǎn)品的加工程度均為50%,該企業(yè)甲產(chǎn)品的完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當產(chǎn)量比例法計算,則期末甲在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為()件。
下列各項中,持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時,不計人投資收益的是()。