甲有限責任公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為17%。原材料等存貨按實際成本進行日常核算。2013年1月1日有關賬戶余額如表所示:2013年甲公司發(fā)生的交易或事項如下:(1)收到已作為壞賬核銷的應收乙公司賬款50萬元并存入銀行。(2)收到丙公司作為資本投入的原材料并驗收入庫。投資合同約定該批原材料價值840萬元(不含允許抵扣的增值稅進項稅額142.8萬元),丙公司已開具增值稅專用發(fā)票。假設合同約定的價值與公允價值相等,未發(fā)生資本溢價。(3)行政管理部門領用低值易耗品一批,實際成本2萬元,采用一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。(4)因某公司破產(chǎn),應收該公司賬款80萬元不能收回,經(jīng)批準確認為壞賬并予以核銷。(5)因管理不善丟失原材料一批,其實際成本100萬元,應負擔的增值稅進項稅額17萬元。該毀損材料未計提存貨跌價準備,尚未經(jīng)有關部門批準處理。(6)甲公司采用權益法核算對丁公司的長期股權投資,其投資占丁公司有表決權股份的20%,具有重大影響。丁公司宣告分派2012年度現(xiàn)金股利1000萬元。(7)收到丁公司發(fā)放的2012年度現(xiàn)金股利并存入銀行。(8)丁公司2013年度實現(xiàn)凈利潤1500萬元,甲公司確認實現(xiàn)的投資收益。(9)將持有的面值為32萬元的未到期、不帶息銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓,取得一批材料并驗收入庫,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元,增值稅進項稅額為5.1萬元。其余款項以銀行存款支付。(10)年末,甲公司經(jīng)減值測試,確認對丁公司的長期股權投資可收回金額為560萬元;存貨的可變現(xiàn)凈值為1800萬元;決定按年末應收賬款余額的10%計提壞賬準備。要求:根據(jù)上述資料,回答下列第(1)~(4)題。
2013年末資產(chǎn)負債表中,下列計算正確的是()。
A.貨幣資金為696.9萬元
B.存貨為1704萬元
C.應收賬款為198萬元
D.長期股權投資為560萬元
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下列項目中,屬于資產(chǎn)負債表中“流動負債”項目的有()。
列各項中,應列入資產(chǎn)負債表“資本公積”項目的是()。
某企業(yè)的應納稅所得額為1800萬元。當期確認的國債利息收入200萬元,已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素,該企業(yè)當期所得稅費用為()萬元。
某企業(yè)2014年度利潤總額為500萬元,其中國債利息收入為25萬元。假定當年按稅法核定的全年業(yè)務招待費的扣除標準為300萬元,實際發(fā)生的業(yè)務招待費為320萬元。假定不考慮其他因素,適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2014年所得稅費用為()萬元。
下列各項中,屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是()。
針對事項11.正確的會計處理是()。
下列各項中,屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有()。
大運公司本期支付離退休人員工資30萬元,支付離退休人員活動費5萬元,支付在建工程人員工資6萬元,支付廣告費200萬元,支付生產(chǎn)車間經(jīng)營租金25萬元,支付本企業(yè)財產(chǎn)保險費60萬元,支付業(yè)務招待費2萬元,執(zhí)行法院判決,支付購買商品的欠款500萬元,支付合同違約金8萬元,發(fā)生壞賬10萬元,支付利息56萬元,支付購買股票款90萬元。上述支出中,現(xiàn)金流量表“支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目列示的金額是()萬元。
某企業(yè)“預收賬款”科目年末貸方余額20000元,其中:“預收賬款—甲公司”明細科目貸方余額17500元,“預收賬款—乙公司”明細科目貸方余額2500元;“應收賬款”科目月末借方余額15000元,其中:“應收賬款—A工廠”明細科目借方余額25000元,“應收賬款—B工廠”明細科目貸方余額10000元。假定不考慮其他因素,該企業(yè)年末資產(chǎn)負債表中“預收款項”項目的金額為()元。
某企業(yè)2016年度營業(yè)收入1000萬元,營業(yè)成本800萬元,管理費用為15萬元,銷售費用20萬元,資產(chǎn)減值損失35萬元,投資收益為30萬元,營業(yè)外收入10萬元,營業(yè)外支出5萬元,所得稅費用為30萬元。假定不考慮其他因素,該企業(yè)2016年的營業(yè)利潤為()萬元。