不定項選擇甲公司為一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，適用的營業(yè)稅稅率為5%。2010至2013年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2010年11月10日甲公司與丁公司簽訂協(xié)議，將建造完工的辦公樓出租給丁公司，租期為3年，每年租金為6萬元，于租賃各年年末收取，2011年1月1日為租賃期開始日，2013年12月31日到期。2011年1月1日，該投資性房地產(chǎn)的成本為12萬元。甲公司對該投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。（2）2011年1月1日，為購建一套需要安裝的生產(chǎn)線A向建設(shè)銀行專門借入資金50萬元，并存入銀行。該借款期限為3年，年利率9.6%，分期付息，到期支付本金和最后一期利息，不計復(fù)利，合同利率與實際利率一致。（3）2011年1月1日，用上述借款購入待安裝的生產(chǎn)線A。增值稅專用發(fā)票上注明的買價為40萬元，增值稅額為6.8萬元。另支付保險費及其他雜項費用3.2萬元。該生產(chǎn)線交付本公司安裝部門安裝。（4）安裝該生產(chǎn)線時，領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品實際成本為4萬元，稅務(wù)部門核定的計稅價格為8萬元。（5）安裝過程中發(fā)生的安裝工程人員工資為1.8萬元。用銀行存款支付其他安裝費用1.64萬元。（6）2011年12月31日，安裝工程結(jié)束，并隨即投入使用。生產(chǎn)線A預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊（預(yù)計凈殘值率為5%）。（7）2011年12月31日上述投資性房地產(chǎn)的公允價值為13萬元。（8）2012年12月31日上述投資性房地產(chǎn)的公允價值為13.5萬元。（9）2013年12月31日，甲公司將生產(chǎn)線A出售，出售時用銀行存款支付清理費用3萬元。出售所得款項50萬元全部存入銀行。于當(dāng)日清理完畢（不考慮其他相關(guān)稅費）。（10）2013年12月31日租賃協(xié)議到期，甲公司與丁公司達(dá)成協(xié)議，將辦公樓出售給丁公司，價款為14萬元，款項已收存銀行。其他資料：假定固定資產(chǎn)按年計提折舊，借款利息每年年末計提（保留兩位小數(shù)）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）題。上述生產(chǎn)線計提折舊和處置時的處理正確的是（）。

A.2012年度應(yīng)計提的折舊額為24.90萬元
B.2013年度應(yīng)計提的折舊額為14.94萬元
C.該生產(chǎn)線處置時的賬面價值為22.4萬元
D.處置該生產(chǎn)線應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入27.04萬元


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1.不定項選擇甲公司為一家上市公司，2012年對外投資有關(guān)資料如下：（1）1月7日，甲公司以銀行存款購買A公司發(fā)行的股票200萬股準(zhǔn)備長期持有，實際支付價款10000萬元，另支付相關(guān)稅費120萬元，占A公司有表決權(quán)股份的30%，能夠?qū)公司施加重大影響，投資時A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為30000萬元（各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相同）。（2）1月20日，甲公司購入B公司股票，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。支付價款1600萬元（其中包含宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元），另支付相關(guān)交易費用4萬元。（3）5月5日，甲公司收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元并存入銀行。（4）6月30日，甲公司持有B公司股票的公允價值為1840萬元。（5）7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售價為2000萬元，款項存入銀行，不考慮相關(guān)稅費。（6）A公司2012年實現(xiàn)凈利潤5000萬元。（7）A公司2012年年末因可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加資本公積700萬元。假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）題。安裝生產(chǎn)線工程完工后固定資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。

A.62.24
B.62.92
C.55.44
D.51.32

2.不定項選擇甲公司為一家上市公司，2012年對外投資有關(guān)資料如下：（1）1月7日，甲公司以銀行存款購買A公司發(fā)行的股票200萬股準(zhǔn)備長期持有，實際支付價款10000萬元，另支付相關(guān)稅費120萬元，占A公司有表決權(quán)股份的30%，能夠?qū)公司施加重大影響，投資時A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為30000萬元（各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相同）。（2）1月20日，甲公司購入B公司股票，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。支付價款1600萬元（其中包含宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元），另支付相關(guān)交易費用4萬元。（3）5月5日，甲公司收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元并存入銀行。（4）6月30日，甲公司持有B公司股票的公允價值為1840萬元。（5）7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售價為2000萬元，款項存入銀行，不考慮相關(guān)稅費。（6）A公司2012年實現(xiàn)凈利潤5000萬元。（7）A公司2012年年末因可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加資本公積700萬元。假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）題。根據(jù)業(yè)務(wù)（1），下列表述正確的是（）。

A.借：銀行存款6貸：其他業(yè)務(wù)收入6
B.借：其他業(yè)務(wù)成本（6×5%）0.3貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅0.3
C.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，期末發(fā)生的公允價值變動計入資本公積
D.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，比照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)計提折舊、攤銷和減值

3.不定項選擇甲公司為一家上市公司，2012年對外投資有關(guān)資料如下：（1）1月7日，甲公司以銀行存款購買A公司發(fā)行的股票200萬股準(zhǔn)備長期持有，實際支付價款10000萬元，另支付相關(guān)稅費120萬元，占A公司有表決權(quán)股份的30%，能夠?qū)公司施加重大影響，投資時A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為30000萬元（各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相同）。（2）1月20日，甲公司購入B公司股票，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。支付價款1600萬元（其中包含宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元），另支付相關(guān)交易費用4萬元。（3）5月5日，甲公司收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元并存入銀行。（4）6月30日，甲公司持有B公司股票的公允價值為1840萬元。（5）7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售價為2000萬元，款項存入銀行，不考慮相關(guān)稅費。（6）A公司2012年實現(xiàn)凈利潤5000萬元。（7）A公司2012年年末因可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加資本公積700萬元。假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）題。根據(jù)資料（7），下列說法正確的有（）。

A.處置該倉庫通過待處理財產(chǎn)損溢科目進(jìn)行
B.該倉庫計提的累計折舊額是6.65萬元
C.形成的損失計入管理費用
D.形成的損失計入營業(yè)外支出

4.不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人。2012年1月，甲公司因生產(chǎn)需要，決定用自營方式建造一間材料倉庫。相關(guān)資料如下：（1）2012年1月5日，購入工程用專項物資20萬元，增值稅額為3.4萬元，該批專項物資已驗收入庫，款項用銀行存款付訖。（2）領(lǐng)用上述專項物資，用于建造倉庫。（3）領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)，該批水泥成本為2萬元，稅務(wù)部門核定的計稅價格為3萬元，增值稅稅率為17%。（4）領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè)，原材料實際成本為1萬元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.17萬元。（5）2012年1月至3月，應(yīng)付工程人員工資2萬元，用銀行存款支付其他費用0.92萬元。（6）2012年3月31日，該倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計可使用20年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用直線法計提折舊。（7）2016年12月31日，該倉庫突遭火災(zāi)焚毀，殘料估計價值5萬元，驗收入庫，用銀行存款支付清理費用2萬元。經(jīng)保險公司核定的應(yīng)賠償損失7萬元，尚未收到賠款。甲公司確認(rèn)了該倉庫的毀損損失。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）題。2012年度該倉庫應(yīng)計提的折舊額是（）萬元。

A.1.0875
B.0.96
C.0.9225
D.1.05

5.不定項選擇甲公司為一家上市公司，2012年對外投資有關(guān)資料如下：（1）1月7日，甲公司以銀行存款購買A公司發(fā)行的股票200萬股準(zhǔn)備長期持有，實際支付價款10000萬元，另支付相關(guān)稅費120萬元，占A公司有表決權(quán)股份的30%，能夠?qū)公司施加重大影響，投資時A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為30000萬元（各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相同）。（2）1月20日，甲公司購入B公司股票，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。支付價款1600萬元（其中包含宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元），另支付相關(guān)交易費用4萬元。（3）5月5日，甲公司收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元并存入銀行。（4）6月30日，甲公司持有B公司股票的公允價值為1840萬元。（5）7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售價為2000萬元，款項存入銀行，不考慮相關(guān)稅費。（6）A公司2012年實現(xiàn)凈利潤5000萬元。（7）A公司2012年年末因可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加資本公積700萬元。假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）題。該倉庫的入賬價值是（）萬元。

A.31
B.30
C.27.6
D.26.6