單項選擇題企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A、用自產的應稅消費品換取生產資料
B、用自產的應稅消費品支付代扣手續(xù)費
C、直接銷售委托加工收回的已稅的應稅消費品
D、在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產的應稅消費品作為獎勵


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1.多項選擇題下列關于白酒消費稅最低計稅價格核定的說法中，正確的有（）。

A.白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格
B.白酒生產企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，全部由國家稅務總局核定消費稅最低計稅價格
C.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，應按照核定的最低計稅價格申報繳納消費稅
D.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到2個月以上、累計上漲或下降幅度在30%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格
E.白酒生產企業(yè)未按規(guī)定上報銷售單位銷售價格的，主管國家稅務局應按照銷售單位銷售價格征收消費稅

2.單項選擇題

甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經營白酒的生產和銷售，2013年10月發(fā)生以下經濟業(yè)務：
（1）進口一批酒精，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率20%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金取得完稅憑證后將酒精運回企業(yè)，本月領用其中的80%用于繼續(xù)生產白酒，剩余20%對外銷售，取得不含稅銷售收入40萬元。
（2）進口一輛小汽車，海關審定的關稅完稅價格為36萬元，關稅稅率25%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金取得完稅憑證后將小汽車運回企業(yè)，將其作為固定資產供管理部門業(yè)務接待使用。
（3）向某商場銷售自產白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬元，另收取品牌使用費50萬元、包裝物租金8.5萬元。
（4）采取分期收款方式向某單位銷售自產白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實際取得價稅合計金額23.4萬元。
（5）將自產的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅4.25萬元。已知該批白酒的實際生產成本為1.2萬元/噸，最低不含稅銷售價格為2.2萬元/噸，平均不含稅銷售價格為2.5萬元/噸，最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。
（6）生產一種新型白酒1噸，將其全部贈送給關聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產品的銷售價格，生產成本為1.5萬元。其他相關資料：酒精的消費稅稅率為5%，小汽車的消費稅稅率為9%；白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤，成本利潤率為10%。
要求：根據上述資料，回答下列問題。

甲酒廠贈送給關聯(lián)企業(yè)的新型白酒應繳納消費稅（）萬元。

A.0.51
B.0.44
C.0.54
D.0.41

3.多項選擇題下列關于金銀首飾應納消費稅的說法，正確的有（）。

A.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅
B.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅
C.帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅
D.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應按同類新金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅
E.納稅人將金銀首飾用于饋贈、職工福利、獎勵等方面，不征收消費稅

4.單項選擇題

甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經營白酒的生產和銷售，2013年10月發(fā)生以下經濟業(yè)務：
（1）進口一批酒精，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率20%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金取得完稅憑證后將酒精運回企業(yè)，本月領用其中的80%用于繼續(xù)生產白酒，剩余20%對外銷售，取得不含稅銷售收入40萬元。
（2）進口一輛小汽車，海關審定的關稅完稅價格為36萬元，關稅稅率25%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金取得完稅憑證后將小汽車運回企業(yè)，將其作為固定資產供管理部門業(yè)務接待使用。
（3）向某商場銷售自產白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬元，另收取品牌使用費50萬元、包裝物租金8.5萬元。
（4）采取分期收款方式向某單位銷售自產白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實際取得價稅合計金額23.4萬元。
（5）將自產的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅4.25萬元。已知該批白酒的實際生產成本為1.2萬元/噸，最低不含稅銷售價格為2.2萬元/噸，平均不含稅銷售價格為2.5萬元/噸，最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。
（6）生產一種新型白酒1噸，將其全部贈送給關聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產品的銷售價格，生產成本為1.5萬元。其他相關資料：酒精的消費稅稅率為5%，小汽車的消費稅稅率為9%；白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤，成本利潤率為10%。
要求：根據上述資料，回答下列問題。

甲酒廠10月應向稅務機關申報繳納消費稅（）萬元。

A.72.74
B.66.42
C.72.94
D.62.17

5.多項選擇題下列業(yè)務中，應同時征收增值稅和消費稅的有（）。

A.個人進口小汽車
B.商場零售化妝品
C.卷煙廠銷售自產卷煙
D.地板廠將自產的實木地板用于裝飾辦公樓
E.日化廠銷售影視演員化妝用的上妝油

6.單項選擇題

某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事A型小轎車和電動汽車的生產銷售，2013年9月發(fā)生下列經濟業(yè)務：
（1）進口一批小轎車發(fā)動機，海關審定的關稅完稅價格為400萬元，關稅稅率20%，繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后海關放行，并取得完稅憑證。
（2）委托某輪胎廠加工一批電動汽車和小轎車通用輪胎，汽車生產企業(yè)提供的原材料成本為100萬元，本月加工完畢，向輪胎廠支付不含稅加工費30萬元。輪胎廠沒有同類輪胎的銷售價格。收回后，汽車生產企業(yè)將其中70%用于繼續(xù)生產A型小轎車，30%用于繼續(xù)生產電動汽車。
（3）本月對外銷售A型小轎車50輛，取得不含稅銷售額2000萬元，因部分購買方延期付款，另收取延期付款利息11.7萬元；銷售電動汽車30輛，取得不含稅銷售額450萬元。
（4）將1輛自產A型小轎車移送銷售部門使用，提車時支付保險費0.5萬元，上交給車輛管理部門的車輛牌照費0.1萬元。將20輛自產A型小轎車作價700萬元與其他企業(yè)共同投資成立一汽車銷售公司。本月A型小轎車最低不含稅價格35萬元/輛，平均不含稅價格40萬元/輛，最高不含稅價格45萬元/輛。
（5）將自產的2輛電動汽車無償贈送給關聯(lián)客戶。
（6）本月新研發(fā)一種高性能的B型小轎車，共生產2輛，每輛生產成本為80萬元，將其中一輛獎勵給對汽車研發(fā)有突出貢獻的科研人員，一輛用于本企業(yè)管理部門接待貴賓使用。其他資料：A型小轎車的消費稅稅率為9%，B型小轎車的消費稅稅率為25%，成本利潤率為8%，汽車輪胎的消費稅稅率為3%。
要求：根據上述資料，回答下列問題。

該汽車生產企業(yè)本月新研發(fā)的B型小轎車應繳納的消費稅為（）萬元。

A.28.8
B.57.6
C.43.2
D.17.09

7.多項選擇題

某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事A型小轎車和電動汽車的生產銷售，2013年9月發(fā)生下列經濟業(yè)務：
（1）進口一批小轎車發(fā)動機，海關審定的關稅完稅價格為400萬元，關稅稅率20%，繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后海關放行，并取得完稅憑證。
（2）委托某輪胎廠加工一批電動汽車和小轎車通用輪胎，汽車生產企業(yè)提供的原材料成本為100萬元，本月加工完畢，向輪胎廠支付不含稅加工費30萬元。輪胎廠沒有同類輪胎的銷售價格。收回后，汽車生產企業(yè)將其中70%用于繼續(xù)生產A型小轎車，30%用于繼續(xù)生產電動汽車。
（3）本月對外銷售A型小轎車50輛，取得不含稅銷售額2000萬元，因部分購買方延期付款，另收取延期付款利息11.7萬元；銷售電動汽車30輛，取得不含稅銷售額450萬元。
（4）將1輛自產A型小轎車移送銷售部門使用，提車時支付保險費0.5萬元，上交給車輛管理部門的車輛牌照費0.1萬元。將20輛自產A型小轎車作價700萬元與其他企業(yè)共同投資成立一汽車銷售公司。本月A型小轎車最低不含稅價格35萬元/輛，平均不含稅價格40萬元/輛，最高不含稅價格45萬元/輛。
（5）將自產的2輛電動汽車無償贈送給關聯(lián)客戶。
（6）本月新研發(fā)一種高性能的B型小轎車，共生產2輛，每輛生產成本為80萬元，將其中一輛獎勵給對汽車研發(fā)有突出貢獻的科研人員，一輛用于本企業(yè)管理部門接待貴賓使用。其他資料：A型小轎車的消費稅稅率為9%，B型小轎車的消費稅稅率為25%，成本利潤率為8%，汽車輪胎的消費稅稅率為3%。
要求：根據上述資料，回答下列問題。

用委托加工收回的汽車輪胎生產A型小轎車和電動汽車，對輪胎已納消費稅的稅務處理正確的有（）。

A.用委托加工收回的汽車輪胎連續(xù)生產A型小轎車，可以抵扣汽車輪胎已納的消費稅
B.用委托加工收回的汽車輪胎連續(xù)生產電動汽車，可以抵扣汽車輪胎已納的消費稅
C.用委托加工收回的汽車輪胎連續(xù)生產A型小轎車，不得抵扣汽車輪胎已納的消費稅
D.用委托加工收回的汽車輪胎連續(xù)生產電動汽車，不得抵扣汽車輪胎已納的消費稅

8.多項選擇題工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為中，應視為應稅消費品的生產行為，按規(guī)定征收消費稅的有（）。

A.將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的
B.將外購的消費稅非應稅產品用于職工福利的
C.將外購的消費稅非應稅產品用于換取生產資料的
D.將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的
E.將外購的消費稅已稅產品以消費稅非應稅產品對外銷售的

9.單項選擇題

某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事A型小轎車和電動汽車的生產銷售，2013年9月發(fā)生下列經濟業(yè)務：
（1）進口一批小轎車發(fā)動機，海關審定的關稅完稅價格為400萬元，關稅稅率20%，繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后海關放行，并取得完稅憑證。
（2）委托某輪胎廠加工一批電動汽車和小轎車通用輪胎，汽車生產企業(yè)提供的原材料成本為100萬元，本月加工完畢，向輪胎廠支付不含稅加工費30萬元。輪胎廠沒有同類輪胎的銷售價格。收回后，汽車生產企業(yè)將其中70%用于繼續(xù)生產A型小轎車，30%用于繼續(xù)生產電動汽車。
（3）本月對外銷售A型小轎車50輛，取得不含稅銷售額2000萬元，因部分購買方延期付款，另收取延期付款利息11.7萬元；銷售電動汽車30輛，取得不含稅銷售額450萬元。
（4）將1輛自產A型小轎車移送銷售部門使用，提車時支付保險費0.5萬元，上交給車輛管理部門的車輛牌照費0.1萬元。將20輛自產A型小轎車作價700萬元與其他企業(yè)共同投資成立一汽車銷售公司。本月A型小轎車最低不含稅價格35萬元/輛，平均不含稅價格40萬元/輛，最高不含稅價格45萬元/輛。
（5）將自產的2輛電動汽車無償贈送給關聯(lián)客戶。
（6）本月新研發(fā)一種高性能的B型小轎車，共生產2輛，每輛生產成本為80萬元，將其中一輛獎勵給對汽車研發(fā)有突出貢獻的科研人員，一輛用于本企業(yè)管理部門接待貴賓使用。其他資料：A型小轎車的消費稅稅率為9%，B型小轎車的消費稅稅率為25%，成本利潤率為8%，汽車輪胎的消費稅稅率為3%。
要求：根據上述資料，回答下列問題。

該汽車生產企業(yè)當月應向主管稅務機關繳納消費稅（）萬元。

A.319.08
B.323.55
C.319.5
D.323.1

最新試題

下列貴重首飾中，不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。

題型：單項選擇題

該化妝品生產企業(yè)為日化廠加工香水應代收代繳的消費稅為（）萬元。

題型：單項選擇題

用委托加工收回的汽車輪胎生產A型小轎車和電動汽車，對輪胎已納消費稅的稅務處理正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列關于甲酒廠銷售和領用進口酒精業(yè)務的稅務處理表述中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

甲酒廠10月應向稅務機關申報繳納增值稅（）萬元。

題型：單項選擇題

某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2013年1月以2800元/噸的不含稅價格向某大型超市銷售A型啤酒500噸，同時收取3個月期限的包裝物押金20萬元；對外零售B型啤酒100噸，取得零售收入46.8萬元，同時收取3個月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2013年1月應繳納消費稅（）萬元。

題型：單項選擇題

甲酒廠10月應向稅務機關申報繳納消費稅（）萬元。

題型：單項選擇題

下列業(yè)務中，應當征收消費稅的有（）。

題型：多項選擇題

2013年10月，甲煙草集團公司（增值稅一般納稅人）從某煙絲廠購進已稅煙絲，支付不含稅價款160萬元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱（250條/箱，200支/條），當月加工完畢，甲公司將卷煙全部收回，乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取不含稅加工費20萬元。已知煙絲消費稅稅率為30%，甲類卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應代收代繳消費稅（）萬元。

題型：單項選擇題

甲酒廠進口業(yè)務應繳納進口消費稅（）萬元。

題型：單項選擇題