甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務：
1.購進業(yè)務
向農(nóng)民購進玉米，收購憑證上注明收購價30萬元，支付乙公司運費2萬元，其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務
將本月購進玉米的50%運往丙企業(yè)（增值稅一般納稅人），委托其加工酒精，支付運費0.3萬元，支付不含稅加工費3.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精，丙企業(yè)已代收代繳消費稅。
3.白酒銷售業(yè)務
注：甲企業(yè)與白酒銷售公司為關聯(lián)企業(yè)，稅務機關核定的消費稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務
（1）甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元，“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
（2）本月舉辦展銷會，將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動；另特制100斤新品白酒贈送給來賓，該批白酒成本50000元，沒有同類白酒的銷售價格，該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月通過主管稅務機關認證抵扣。（白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤，酒精消費稅稅率5%）
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.61.56
B.73.08
C.77.88
D.87.48
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甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務：
1.購進業(yè)務
向農(nóng)民購進玉米，收購憑證上注明收購價30萬元，支付乙公司運費2萬元，其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務
將本月購進玉米的50%運往丙企業(yè)（增值稅一般納稅人），委托其加工酒精，支付運費0.3萬元，支付不含稅加工費3.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精，丙企業(yè)已代收代繳消費稅。
3.白酒銷售業(yè)務
注：甲企業(yè)與白酒銷售公司為關聯(lián)企業(yè)，稅務機關核定的消費稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務
（1）甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元，“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
（2）本月舉辦展銷會，將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動；另特制100斤新品白酒贈送給來賓，該批白酒成本50000元，沒有同類白酒的銷售價格，該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月通過主管稅務機關認證抵扣。（白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤，酒精消費稅稅率5%）
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應納增值稅和消費稅
B.“營業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應作為增值稅計稅銷售額
C.“營業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應作為消費稅計稅銷售額
D.“其他應付款一白酒包裝物押金”貸方應作為增值稅計稅銷售額
E.“其他應付款一白酒包裝物押金”貸方應作為消費稅計稅銷售額
最新試題
該化妝品生產(chǎn)企業(yè)為日化廠加工香水應代收代繳的消費稅為（）萬元。
下列有關消費稅的表述中，正確的有（）。
工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為中，應視為應稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅的有（）。
2013年10月，甲煙草集團公司（增值稅一般納稅人）從某煙絲廠購進已稅煙絲，支付不含稅價款160萬元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱（250條/箱，200支/條），當月加工完畢，甲公司將卷煙全部收回，乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取不含稅加工費20萬元。已知煙絲消費稅稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應代收代繳消費稅（）萬元。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金合計為（）萬元。
根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列說法中不正確的有（）。
用委托加工收回的汽車輪胎生產(chǎn)A型小轎車和電動汽車，對輪胎已納消費稅的稅務處理正確的有（）。
甲酒廠10月應向稅務機關申報繳納消費稅（）萬元。
甲酒廠采取分期收款方式銷售白酒本月應繳納消費稅（）萬元。
下列關于金銀首飾應納消費稅的說法，正確的有（）。