問答題

某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2009年2月經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)從某紙箱廠購(gòu)進(jìn)包裝紙箱，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款21.40萬(wàn)元;從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食600000斤，支付收購(gòu)價(jià)款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，運(yùn)輸途中非正常損失6000斤;購(gòu)入生產(chǎn)用液化氣，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元;從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3萬(wàn)元。
(2)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬(wàn)元，收取包裝物押金5.51萬(wàn)元(該批押金按約定在月底退還);銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬(wàn)元。
(3)將試制的新型號(hào)干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)1.4萬(wàn)元，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(4)受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬(wàn)元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)1萬(wàn)元、增值稅0.17萬(wàn)元。
(5)將閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外投資;倉(cāng)庫(kù)賬面凈值80萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格86萬(wàn)元，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。
(6)生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用糧食600噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用外購(gòu)居民用煤炭10噸，每噸不含稅價(jià)格400元。
(7)本月取得上月的電費(fèi)專用發(fā)票，注明價(jià)款24.58萬(wàn)元，其中家屬宿舍耗用10%。
(8)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價(jià)3600元，月末庫(kù)存外購(gòu)已稅酒精4噸。因?yàn)楣芾聿簧频脑?，?dǎo)致從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)的糧食發(fā)生霉?fàn)€，成本6.09萬(wàn)元;丟失上月從一般納稅人購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用糧食，賬面成本2萬(wàn)元。有關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并抵扣，支付的運(yùn)輸費(fèi)用均取得合法貨運(yùn)發(fā)票。相關(guān)成本利潤(rùn)率：糧食白酒10%、薯類白酒5%、其他酒5%、酒精5%。其他酒的消費(fèi)稅稅率是10%。
要求：
根據(jù)上述資料回答以下問題：
(1)按業(yè)務(wù)順序計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅;
(2)計(jì)算本月的應(yīng)納增值稅或期末留抵稅額。

參考答案： (1)按業(yè)務(wù)順序計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅。
業(yè)務(wù)(1)進(jìn)項(xiàng)稅=21.4×17%+30×(1-6000÷60...