多項(xiàng)選擇題下列各事項(xiàng)中，不屬于產(chǎn)生暫時(shí)性差異的事項(xiàng)有()。

A.支付的各項(xiàng)贊助費(fèi)
B.購(gòu)買國(guó)債確認(rèn)的利息收入
C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款
D.支付的工資超過(guò)計(jì)稅工資的部分
E.計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用


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1.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的判定中，正確的有()。

A.某交易性金融資產(chǎn)，取得成本為100萬(wàn)元，該時(shí)點(diǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)期末公允價(jià)值變?yōu)?0萬(wàn)元，會(huì)計(jì)確認(rèn)賬面價(jià)值為90萬(wàn)元，稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變，仍為100萬(wàn)元
B.一項(xiàng)按照成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，企業(yè)最初以1000萬(wàn)元購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)其初始投資成本及計(jì)稅基礎(chǔ)均為1000萬(wàn)元，假設(shè)未宣告分配股利，則當(dāng)期期末長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)仍為1000萬(wàn)元
C.一項(xiàng)用于出租的房屋，取得成本為500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為0。一年后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬(wàn)元
D.企業(yè)支付了3000萬(wàn)元購(gòu)入另一企業(yè)100%的股權(quán)(免稅合并)，購(gòu)買日被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2600萬(wàn)元，則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合并商譽(yù)為400萬(wàn)元，稅法規(guī)定，該項(xiàng)商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
E.購(gòu)買國(guó)債作為持有至到期投資核算，其賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)

2.單項(xiàng)選擇題

甲公司2×10年3月2日，以銀行存款2000萬(wàn)元從證券市場(chǎng)購(gòu)入A公司5%的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，2×10年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元;2×11年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元;甲公司適用的所得稅稅率為25%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

關(guān)于上述可供出售金融資產(chǎn)所得稅影響的表述中，不正確的是()。

A.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)不做納稅調(diào)整
C.可供出售金融資產(chǎn)在處置時(shí)取得價(jià)款與初始成本的差額應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額
D.根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用

3.問(wèn)答題

計(jì)算題：
甲上市公司(簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%;除特別說(shuō)明外，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi);所售資產(chǎn)未發(fā)生減值;銷售商品為正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，銷售價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)格;商品銷售成本在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。
(1)2010年12月甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
①12月1日，甲公司與A公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，甲公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托A公司代銷W商品100件，A公司對(duì)外銷售價(jià)格為每件3萬(wàn)元，未出售的商品A公司可以退還甲公司;甲公司按A公司對(duì)外銷售價(jià)格的1%向A公司支付手續(xù)費(fèi)，在收取A公司代銷商品款時(shí)扣除。該W商品單位成本為2萬(wàn)元。
12月31日，甲公司收到A公司開(kāi)來(lái)的供銷清單，已對(duì)外銷售W商品60件;甲公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明：銷售價(jià)格180萬(wàn)元，增值稅額30.6萬(wàn)元;同日，甲公司收到A公司交來(lái)的代銷商品款208.8萬(wàn)元并存入銀行，應(yīng)支付A公司的手續(xù)費(fèi)1.8萬(wàn)元已扣除。
②12月5日，收到B公司退回的X商品一批以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退回相關(guān)證明，銷售價(jià)格為100萬(wàn)元，銷售成本為70萬(wàn)元;該批商品已于11月份確認(rèn)收入，但款項(xiàng)尚未收到，且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
③12月10日，與C公司簽訂一項(xiàng)為期5個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同，合同總收入為200萬(wàn)元，當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬(wàn)元。12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師對(duì)已提供的勞務(wù)進(jìn)行測(cè)量，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40萬(wàn)元(假定均為職工薪酬)，估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬(wàn)元(假定均為職工薪酬)。該項(xiàng)勞務(wù)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(不考慮其他流轉(zhuǎn)稅費(fèi))，稅率為5%。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量。
④12月15日，出售確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的D公司股票1000萬(wàn)股，出售價(jià)款3000萬(wàn)元已存入銀行。當(dāng)日出售前，甲公司持有D公司股票1500萬(wàn)股，賬面價(jià)值為4350萬(wàn)元(其中，成本為3900萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為450萬(wàn)元)。12月31日，D公司股票的公允價(jià)值為每股3.30元。
⑤12月31日，以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為200萬(wàn)元，實(shí)際成本為160萬(wàn)元;發(fā)放給行政管理人員的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為100萬(wàn)元，實(shí)際成本為80萬(wàn)元。產(chǎn)品已發(fā)放給職工。
⑥12月31日，采用分期收款方式向E公司銷售Z大型設(shè)備一套，合同約定的銷售價(jià)格為3000萬(wàn)元，從2011年起分5年于每年12月31日收取。該大型設(shè)備的實(shí)際成本為2000萬(wàn)元。如采用現(xiàn)銷方式，該大型設(shè)備的銷售價(jià)格為2500萬(wàn)元。商品已經(jīng)發(fā)出，稅法規(guī)定在合同約定分期收款的日期發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。
(2)2010年甲公司除上述業(yè)務(wù)以外的業(yè)務(wù)的損益資料如下：
 

要求：
(1)計(jì)算甲公司2010年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目金額。
(2)計(jì)算甲公司2010年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)2010年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額。
(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
4.多項(xiàng)選擇題企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋規(guī)定附注中披露的內(nèi)容有()。

A.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)
B.非重要的會(huì)計(jì)估計(jì)
C.重要報(bào)表項(xiàng)目的說(shuō)明
D.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明
E.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明

5.多項(xiàng)選擇題金融工具風(fēng)險(xiǎn)信息披露要求中，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)信息有()。

A.對(duì)于非衍生金融負(fù)債(包括財(cái)務(wù)擔(dān)保合同)，到期期限分析應(yīng)包括剩余合同到期期限
B.對(duì)于衍生金融負(fù)債，如果其合同到期期限對(duì)于理解現(xiàn)金流量時(shí)間分布是關(guān)鍵性的，到期期限分析應(yīng)包括剩余合同到期期限
C.企業(yè)在披露如何管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能考慮的其他因素也應(yīng)披露
D.企業(yè)在披露金融資產(chǎn)和金融負(fù)債到期期限分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定適當(dāng)?shù)臅r(shí)間段
E.債權(quán)人可以選擇收回債權(quán)時(shí)間的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的金融負(fù)債列入債權(quán)人要求收回債權(quán)的最早時(shí)間段內(nèi)