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問答題A企業(yè)在增值稅一般納稅人年審中，因未設置銀行存款和現(xiàn)金日記帳而被稅務機關取消增值稅一般納稅人資格，管理員王某和張某對該企業(yè)進行清算，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)為B企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票12張，請問稅收管理員對A企業(yè)應如何處理？

參考答案：

立即移送稽查部門立案進一步處理。

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1.問答題某工藝廠2004年開業(yè)，并于同年3月15日向主管稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人，稅務機關經(jīng)審核調(diào)查上報縣局審批后，對該廠實行增值稅一般納稅人預認定，預認定時間截止2005年3月15日。2005年3月17日稅務機關以預認定時間到期該廠未主動申請一般納稅人正式認定為由，取消了該廠一般納稅人資格。請問稅務機關對該廠的處理是否正確？為什么？

參考答案：不正確。稅務機關應在該廠一般納稅人預認定到期前，提醒納稅人在規(guī)定的時間內(nèi)申請增值稅一般納稅人正式認定，并經(jīng)調(diào)查核實后確定...

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2.問答題A公司是實行查帳征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，2005年4月份未向主管稅務機關辦理所得稅納稅申報，也未向主管稅務機關提出延期申報申請，稅收管理員陳某向該公司下發(fā)了責令限期改正通知書，要求該公司在3天內(nèi)辦理申報，但3天后該公司以公司經(jīng)理出差為名拒不申報，請問稅收管理員陳某對該公司應如何處理？

參考答案：

（1）按照征管法有關規(guī)定，對其未按規(guī)定申報的行為進行處罰。
（2）可以核定其應納稅款。

3.問答題B公司是實行查帳征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，2005年5月未向主管稅務機關辦理所得稅納稅申報，稅收管理員陳某將該公司征收方式變更為核定征收的方式，并下達了核定稅款通知書。請問稅收管理員張某的行為是否正確？為什么？

參考答案：不正確。管理員陳某的執(zhí)法程序錯誤。雖然B公司未向稅務機關辦理所得稅納稅申報，但稅務機關必須先責令其限期申報，對逾期仍不申...

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4.問答題某工藝品有限公司，注冊資金50萬元，2005年6月7日辦理營業(yè)執(zhí)照，6月8日辦理稅務登記，并開始建造廠房，尚未進行生產(chǎn)經(jīng)營。稅收管理員張某和楊某對該公司稅務登記事項實地調(diào)查的同時，要求企業(yè)填寫企業(yè)所得稅征稅方式申請表，并檢查公司帳簿，稅收管理員張某和楊某以該公司會計科目設置不全為由，核定該公司所得稅為核定征收，請問稅收管理員張某和楊某的做法是否正確？為什么？

參考答案：

不正確。根據(jù)國家稅務總局文件規(guī)定，稅務機關禁止在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營開始之前對企業(yè)采取所得稅事先核定的辦法。

5.問答題A企業(yè)設置了總賬及相應各類明細賬、日記賬，且總賬、日記賬采用訂本式，收入總額核算情況、賬簿、憑證保存情況以及納稅義務履行情況符合有關規(guī)定的要求，但成本費用類明細賬存在與總賬不相符的情況。請問稅務機關應對該企業(yè)的所得稅實行查帳征收還是核定征收方式？如果采取核定征收方式，應采用何種核定征收方式更合適？

參考答案：

（1）對該企業(yè)應實行核定征收方式。
（2）應實行核定應稅所得率的辦法征收企業(yè)所得稅。

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