問答題

某股份有限公司2002年度的企業(yè)賬面反映1-12月份會計利潤總額600萬元。本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅198萬元。通過審查該公司全年的有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：
1）營業(yè)費用中列支廣告費250萬元，宣傳費21萬元。
2）管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費55.5萬元。
3）2月3日，給本公司生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品，在“應(yīng)付福利費”科目列支，金額18萬元。（勞動保護(hù)支出沒有超標(biāo)）
4）其他資料：該公司1—12月份主營業(yè)務(wù)收入9000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，營業(yè)外收入300萬元。
要求：根據(jù)上述資料，分析計算該公司2002年度應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。

參考答案： 1.允許稅前扣除的宣傳費限額=（9000+1000）5‰=50（萬元），企業(yè)實際列支21萬元，允許據(jù)實扣除...