多項選擇題下列選項中，不符合銷售與收款循環(huán)中職責(zé)分離要求的有（）。

A.如果編制銷售發(fā)票通知單的人員生病，可以由開具銷售發(fā)票的人員代行職責(zé)
B.銷售人員可以收款
C.談判人員與訂立合同的人員職責(zé)分離
D.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)人員的書面批準(zhǔn)


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1.單項選擇題針對下列函證程序的替代程序，最有效的是（）。

A.詢問被審計單位管理層
B.重新實施控制測試
C.檢查與應(yīng)收賬款對應(yīng)的發(fā)運憑證
D.實施實質(zhì)性分析程序

2.單項選擇題關(guān)于銷售商品收入的確認(rèn)和計量，下列說法中正確的是（）。

A.采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理
B.對于訂貨銷售，應(yīng)在收到款項時確認(rèn)為收入
C.對視同買斷方式委托代銷商品，委托方一定在收到代銷清單時確認(rèn)收入
D.對視同買斷方式委托代銷商品，委托方一定在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

3.單項選擇題下列內(nèi)部控制中，能防止企業(yè)因?qū)徟藳Q策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失的是（）。

A.編制銷售單要經(jīng)過審批
B.非經(jīng)正當(dāng)審批，不得發(fā)出貨物
C.銷售價格、銷售條件、運費、折扣等必須經(jīng)過審批
D.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限

4.單項選擇題下列屬于銷售與收款循環(huán)中實質(zhì)性程序的是（）。

A.檢查客戶的賒購是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)
B.追查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷售發(fā)票
C.檢查有關(guān)憑證上的內(nèi)部核查標(biāo)記
D.檢查會計科目表是否適當(dāng)

5.單項選擇題銷售單和客戶訂購單都是與銷售交易的（）認(rèn)定相關(guān)的證據(jù)之一

A.發(fā)生
B.存在
C.計價和分?jǐn)?br /> D.準(zhǔn)確性