A公司2011年發(fā)生如下業(yè)務(wù)
（1）開發(fā)部自建一棟樓房對外銷售，取得收入銷售收入2500萬元，建造成本為1500萬元（當(dāng)?shù)爻杀纠麧櫬蕿?5%）。
（2）該公司還轉(zhuǎn)讓一處正在進(jìn)行土地開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項目，取得收入2000萬元，該土地受讓成本為1200萬元。
（3）該公司物業(yè)部收取的物業(yè)費(fèi)為220萬元，其中代業(yè)主支付的水電費(fèi)共120萬元。
（4）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車隊（已認(rèn)定為自開票納稅人）取得運(yùn)營收入300萬元，支付給其他單位的分運(yùn)費(fèi)150萬元；銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入為100萬元。
請計算該公司應(yīng)納營業(yè)稅額。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟，建筑安裝成本共計6000萬元，成本利潤率10%，房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對外出租，取得租金收入200萬元，另一棟對外銷售，取得銷售收入3500萬元。
（2）A公司承接我國境內(nèi)的某外國獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩項。其中一項工程在境外，工程總造價3000萬元，另一項在境內(nèi)某省，工程總造價5000萬元。該公司將3000萬元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后，該外國企業(yè)除支付工程價款外，又支付給A公司材料差價款200萬元、勞動保護(hù)費(fèi)50萬元、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)20萬元、全優(yōu)工程獎150萬元、提前竣工獎100萬元。A公司又將收取的五項價外費(fèi)用各支付一半給B公司。AB兩公司不在同一省。
（3）A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項工程，工程總造價2000萬元。分工如下：工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂，A公司負(fù)責(zé)設(shè)計及對建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證，并向C公司按工程總額的15%收取管理費(fèi)300萬元。
（4）A公司承接某商場建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實(shí)行一次包死承包到底，工程總造價1000萬元，其中包括建設(shè)方提供的商場電梯（價款120萬元）。
（5）以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險。房產(chǎn)原值500萬元，評估價600萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題
A.承接的境外建筑工程需按規(guī)定繳納營業(yè)稅
B.承接的境外建筑工程不向我國繳納營業(yè)稅
C.該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營業(yè)稅，并向B公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D.該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營業(yè)稅，并向工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
E.該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營業(yè)稅，并向A公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
F.B公司應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報繳納營業(yè)稅
G.B公司應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報繳納營業(yè)稅
A建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟，建筑安裝成本共計6000萬元，成本利潤率10%，房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對外出租，取得租金收入200萬元，另一棟對外銷售，取得銷售收入3500萬元。
（2）A公司承接我國境內(nèi)的某外國獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩項。其中一項工程在境外，工程總造價3000萬元，另一項在境內(nèi)某省，工程總造價5000萬元。該公司將3000萬元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后，該外國企業(yè)除支付工程價款外，又支付給A公司材料差價款200萬元、勞動保護(hù)費(fèi)50萬元、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)20萬元、全優(yōu)工程獎150萬元、提前竣工獎100萬元。A公司又將收取的五項價外費(fèi)用各支付一半給B公司。AB兩公司不在同一省。
（3）A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項工程，工程總造價2000萬元。分工如下：工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂，A公司負(fù)責(zé)設(shè)計及對建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證，并向C公司按工程總額的15%收取管理費(fèi)300萬元。
（4）A公司承接某商場建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實(shí)行一次包死承包到底，工程總造價1000萬元，其中包括建設(shè)方提供的商場電梯（價款120萬元）。
（5）以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險。房產(chǎn)原值500萬元，評估價600萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題
A.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅15萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅26.4萬元
B.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅9萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅30萬元
C.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅9萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅26.4萬元
D.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅15萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅30萬元
最新試題
針對A公司的上述資料，下列表述正確的是（）。
某娛樂城2011年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）音樂茶座門票收入10萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入1萬元，煙酒、飲料、小吃銷售收入30萬元；（2）餐廳收入80萬元；（3）開辦的網(wǎng)吧收入7萬元；請計算該娛樂城本月應(yīng)納的營業(yè)稅額。（娛樂業(yè)稅率新文件出臺前暫按20%）
同時滿足以下條件的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金暫免征收營業(yè)稅（）。
A建筑公司具備主管部門批準(zhǔn)的建筑企業(yè)資質(zhì)，2011年承包一項工程，簽訂的建筑工程施工承包合同注明的建筑業(yè)勞務(wù)價款為9000萬元，提供建筑材料1000萬元，設(shè)備500萬元，其他物資300萬元。A公司將1500萬元的安裝工程分包給B建筑公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價款為600萬元，提前竣工獎150萬元。A公司又將其中的材料差價款200萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業(yè)。請計算A企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅額。
價外費(fèi)用不包括同時符合以下條件代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)（）
某市郵政局2011年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）報刊發(fā)行業(yè)務(wù)（含黨報黨刊）取得收入180萬元；信函、包裹業(yè)務(wù)取得收入10萬元；郵匯業(yè)務(wù)20萬元；（2）其他郵政業(yè)務(wù)收入16.3萬元；（3）為本市郵政儲蓄銀行代辦金融業(yè)務(wù)取得的代理金融業(yè)務(wù)收入8.7萬元。請計算該郵政局當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。
某商業(yè)銀行本季度取得的（）收入，應(yīng)全額并入營業(yè)額征收營業(yè)稅。
自2011年12月1日起，納稅人為其他單位和個人開采礦產(chǎn)資源提供的下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。（）
某經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的非盈利性的協(xié)會，2011年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取會員費(fèi)共3萬元；（2）出租房屋取得收入15萬元；（3）轉(zhuǎn)讓一項技術(shù)取得收入8萬元；（4）舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)8萬元，其中資料費(fèi)1萬元；（5）主辦的紀(jì)念館取得第一道門票收入0.3萬元；（6）經(jīng)營的打字社取得收入1.3萬元，代銷中國福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入0.7萬元；（7）代售大型演唱會門票5萬元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1萬元。（8）委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費(fèi)折合人民幣8萬元（不考慮稅收協(xié)定）請計算該協(xié)會本月應(yīng)納營業(yè)稅。
2012年1月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司將一幢新開發(fā)的大樓無償贈送給附近的一座小學(xué)。該幢大樓由其他單位施工，賬面成本66萬元（成本利潤率規(guī)定為10%）。公司會計對稅法有所了解，知道單位將不動產(chǎn)無償贈送他人要征收營業(yè)稅，于是在次月10日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報了該筆業(yè)務(wù)營業(yè)稅3.3萬元（66×5%）。你認(rèn)為會計的作法是否正確，為什么？