A.企業(yè)將于10月份宣布對外清算，9月初即向稅務(wù)機關(guān)提出匯算企業(yè)所得稅事宜，小甲不予受理，要求企業(yè)年后再來
B.企業(yè)是核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，對2011年度的企業(yè)所得稅小甲要求企業(yè)年后5個月內(nèi)要進行匯算清繳
C.企業(yè)咨詢延期申報事宜，小甲告訴企業(yè)要在申報期限內(nèi)提出申請，并逐層報省級稅務(wù)機關(guān)批準
D.企業(yè)2011年初改變存貨計價方法，同時從2011年度開始提取壞賬準備金，小甲告訴企業(yè)要在2012年1月底前向稅務(wù)機關(guān)報批
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A.A公司在2012年5月底前向主管稅務(wù)機關(guān)申報
B.發(fā)現(xiàn)A公司第二次申報2011年度企業(yè)所得稅，納稅人解釋說會計發(fā)現(xiàn)一筆重大會計差錯，重新填寫了申報表
C.A公司在申報同時提出稅收優(yōu)惠審批申請事項
D.未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，A公司自行彌補2010年度虧損30萬元
A.股份制企業(yè)
B.私營有限責(zé)任公司
C.獨資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè)
D.在民政部門登記的非營利性民辦團體
A.技術(shù)開發(fā)費
B.業(yè)務(wù)招待費
C.會議費
D.房租收益
A.總機構(gòu)在高稅率地區(qū)，成員企業(yè)在低稅率地區(qū)，統(tǒng)一按總機構(gòu)的稅率匯總納稅
B.總機構(gòu)在高稅率地區(qū)，成員企業(yè)在低稅率地區(qū)，可以分別按規(guī)定稅率計算后由總機構(gòu)匯總納稅
C.總機構(gòu)在低稅率地區(qū)的，區(qū)內(nèi)、區(qū)外成員企業(yè)必須分別核算，分別按規(guī)定稅率計算繳納企業(yè)所得稅
D.總機構(gòu)在低稅率地區(qū)的，區(qū)內(nèi)、區(qū)外成員企業(yè)不能分開核算的，統(tǒng)一按33％的稅率征收所得稅
A.成員企業(yè)必須在所在地辦理稅務(wù)登記
B.成員企業(yè)都必須在所在地申報預(yù)繳部分企業(yè)所得稅
C.成員企業(yè)取得的境外所得不參加匯總納稅
D.成員企業(yè)的虧損并入?yún)R繳企業(yè)應(yīng)納稅所得額
最新試題
企業(yè)重組，其重組日的確定，按以下規(guī)定處理（）。
某工廠一條生產(chǎn)線因質(zhì)量差，使用時間長等原因，已無法生產(chǎn)合格產(chǎn)品，該廠經(jīng)鑒定后同意生產(chǎn)線整體報廢，并于2012年1月15日納稅申報時同時提出資產(chǎn)損失申報。該生產(chǎn)線2001年12月建設(shè)完成并投入使用，2011年12月停止生產(chǎn)。固定資產(chǎn)賬面上生產(chǎn)線成本是200萬元，工廠按30年計提折舊，殘值比例為5%，報廢時中介機構(gòu)評估可收回金額是5萬元，沒有保險。請根據(jù)上面的資料計算財產(chǎn)損失金額。
下列各項納稅人申報企業(yè)所得稅的做法中，正確的有（）。
某市飲料生產(chǎn)有限責(zé)任公司2011年7月5日銷售舊倉庫一幢，按合同規(guī)定取得銷售收入850萬元。倉庫4年前造價原值為520萬元，已提取折舊43萬元。銷售時該倉庫的重置價值認定為880萬元，經(jīng)有關(guān)權(quán)力機構(gòu)確認該房還有六成新。該項業(yè)務(wù)公司只做了下列會計處理：借：銀行存款850貸：盈余公積850請計算企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。（保留到元）
某制藥企業(yè)2012年2月進行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報時，計算全年的銷售收入5000萬元，全年應(yīng)納稅所得額800萬元，扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬元，補繳所得稅0萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題（1）2011年7月對一幢辦公樓進行裝修，該辦公樓原值80萬，已提足折舊，9月份完工，共裝修費用20萬，計入管理費用，在稅前一次性扣除（假設(shè)預(yù)計尚可使用5年）。（2）購買國債利息收入20萬元，計入應(yīng)納稅所得額。（3）管理費用中業(yè)務(wù)招待費15萬元、營業(yè)費用中業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)支出10萬元，全部稅前扣除。（4）營業(yè)費用中廣告費支出500萬元，企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。（5）2011年4月購入一項專利技術(shù)價值240萬元，稅法規(guī)定按10年直線攤銷，該企業(yè)一次性計入管理費用稅前扣除。請分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報時是否有誤，應(yīng)如何進行納稅調(diào)整，并計算調(diào)整后應(yīng)補交的企業(yè)所得稅。
某市第一酒廠主要生產(chǎn)各種白酒和葡萄酒，稅務(wù)管理局對其2011年度經(jīng)營情況進行輔導(dǎo)匯算時，發(fā)現(xiàn)以下情況（1）資助20周年市慶總價值（市價）30萬元（不含稅）的白酒和葡萄酒，成本20萬元，列營業(yè)外支出，已按照規(guī)定補繳增值稅5.1萬元，消費稅及各附加稅4.2萬元。（2）新開發(fā)的葡萄酒，發(fā)放給本單位職工，總成本80萬元，無同類產(chǎn)品市價，各稅未補。以上企業(yè)均未申報企業(yè)所得稅，如果需要追繳，稅額為多少？（該酒廠的成本利潤率為15%，白酒消費稅稅率15%，葡萄酒消費稅稅率10%；不考慮應(yīng)繳增值稅部分的城建稅和教育費附加）
某企業(yè)從事化學(xué)物品的生產(chǎn)，2010年度銷售其應(yīng)稅產(chǎn)品虧損80萬元，投資國債取得國債利息收入30萬元， 2011年度銷售其應(yīng)稅產(chǎn)品盈利80萬元.投資國債取得國債利息收入40萬元，2010年和2011年企業(yè)申報所得稅均為0萬元。請分析企業(yè)申報正確。
下列匯總納稅的企業(yè)（行業(yè)）可以暫不在所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅有（）。
請指出以上處理存在的問題以及正確處理的辦法。
誠誠制衣公司位于某市區(qū)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下（1）銷售收入5500萬元；（2）銷售成本3800萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元；（3）銷售費用800萬元，其中含廣告費500萬元；宣傳費120萬元。（上年超限額未扣除的廣告費50萬元）（4）管理費用600萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費100萬元、研究新產(chǎn)品費用50萬元；（5）財務(wù)費用100萬元；（6）營業(yè)外支出50萬元，其中含向供貨商支付違約金10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元；（7）實發(fā)工資總額100萬元，支出職工福利費20萬元，職工福利費年初余額25萬元。要求：根據(jù)以上資料，計算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。