位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙,同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬(wàn)元,自某煙絲加工廠購(gòu)進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬(wàn)元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫(kù);
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬(wàn)元,支付不含稅加工費(fèi)15萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬(wàn)元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國(guó)外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價(jià)1650萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬(wàn)元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬(wàn)元,由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣;銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬(wàn)元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬(wàn)元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒(méi)收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬(wàn)元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬(wàn)元,已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價(jià)為2.5萬(wàn)元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬(wàn)元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫(kù)存煙絲買價(jià)200萬(wàn)元,10月31日,期末庫(kù)存煙絲買價(jià)35萬(wàn)元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過(guò)認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
A.1845.90
B.3714.04
C.2632.83
D.2632.98
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位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙,同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬(wàn)元,自某煙絲加工廠購(gòu)進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬(wàn)元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫(kù);
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬(wàn)元,支付不含稅加工費(fèi)15萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬(wàn)元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國(guó)外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價(jià)1650萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬(wàn)元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬(wàn)元,由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣;銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬(wàn)元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬(wàn)元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒(méi)收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬(wàn)元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬(wàn)元,已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價(jià)為2.5萬(wàn)元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬(wàn)元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫(kù)存煙絲買價(jià)200萬(wàn)元,10月31日,期末庫(kù)存煙絲買價(jià)35萬(wàn)元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過(guò)認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙不可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.銷售卷煙給商場(chǎng)的折扣屬于現(xiàn)金折扣,不得沖減計(jì)稅銷售額
C.沒(méi)收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金計(jì)算消費(fèi)稅,不計(jì)算增值稅
D.進(jìn)口卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
E.進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格中要包括定額消費(fèi)稅
最新試題
某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策,獲得上月的增值稅退稅20萬(wàn)元,實(shí)際繳納消費(fèi)稅10萬(wàn)元,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬(wàn)元。
甲啤酒生產(chǎn)廠2020年8月銷售乙類啤酒5噸,作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計(jì)0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。
甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時(shí)處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。
下列關(guān)于我國(guó)稅法變革的表述中,不正確的是()。
某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位,2020年6月銷售酸奶300噸,取得不含稅銷售額200萬(wàn)元,原乳單耗數(shù)量為1.2,原乳平均購(gòu)買單價(jià)為0.44萬(wàn)元/噸,按照投入產(chǎn)出法計(jì)算,該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬(wàn)元,月利率為6‰,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2月21日,該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬(wàn)元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬(wàn)元。該辦公樓6月購(gòu)入,購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬(wàn)元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格,甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)
下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯(cuò)誤的有()。
以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是()
某公司于2020年8月購(gòu)入5000平方米寫(xiě)字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬(wàn)元,已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。