北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元（不包括購進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額）；
（2）發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用430萬元；當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬元，已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；
（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn)，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬元（同期銀行貸款年利率6%）；2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限2年，本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬元，該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用，企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用；
（4）發(fā)生管理費(fèi)用260萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬元）；
（5）“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中：合同違約金4萬元；通過民政局對(duì)南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬元（當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬元）；
（6）本年12月購入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用，專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元，增值稅3.4萬元，專用發(fā)票已通過認(rèn)證；
（7）投資收益賬戶反映：2012年購買地方政府債券，本年取得利息所得50萬元；2011年對(duì)境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資，本年分回投資收益180萬元（被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%）。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。
A.325.88
B.342.88
C.336.88
D.346.88
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北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元（不包括購進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額）；
（2）發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用430萬元；當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬元，已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；
（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn)，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬元（同期銀行貸款年利率6%）；2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限2年，本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬元，該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用，企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用；
（4）發(fā)生管理費(fèi)用260萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬元）；
（5）“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中：合同違約金4萬元；通過民政局對(duì)南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬元（當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬元）；
（6）本年12月購入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用，專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元，增值稅3.4萬元，專用發(fā)票已通過認(rèn)證；
（7）投資收益賬戶反映：2012年購買地方政府債券，本年取得利息所得50萬元；2011年對(duì)境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資，本年分回投資收益180萬元（被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%）。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。
A.殘疾人工資稅前可以加計(jì)扣除50%
B.新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)稅前可以加計(jì)扣除50%
C.企業(yè)支付的合同違約金可以稅前扣除
D.購買節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備可以按照投資額的10%抵免應(yīng)納稅所得額
E.從境內(nèi)居民企業(yè)分回的投資收益需要按照稅率差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
最新試題
我國公民楊某為某事業(yè)單位的職員，6月楊某辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補(bǔ)貼收入85000元，楊某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間為1年。6月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的某非居民企業(yè)，取得境內(nèi)甲公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)不含增值稅收入80萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的轉(zhuǎn)讓廠房不含增值稅收入100萬元，該廠房凈值80萬元。度該非居民企業(yè)應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
某醫(yī)藥制造企業(yè)度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元，取得倉庫不含稅租金收入500萬元，接受捐贈(zèng)收入50萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬元，則該企業(yè)度計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（）萬元。
某商場“雙十一”期間為了促銷，推出“買一贈(zèng)一”的銷售方式，買一大桶花生油贈(zèng)送同一品牌一小瓶花生油，大桶進(jìn)價(jià)每桶30元，售價(jià)44元，小瓶進(jìn)價(jià)每瓶7元，售價(jià)11元（以上售價(jià)均含增值稅），假設(shè)當(dāng)月銷售大桶花生油100桶，那么該商場當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的大桶花生油的收入為（）元。（增值稅稅率為10%）
某企業(yè)初在市區(qū)的總部實(shí)際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，另有1000平方米土地?zé)o償借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場地；另外從6月份新征用非耕地土地5000平方米。企業(yè)在市區(qū)分設(shè)的A 機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場地100平方米；企業(yè)分設(shè)的B 機(jī)構(gòu)在郊區(qū)，占地面積2000平方米。稅率為：市區(qū)的土地5元/每平方米，郊區(qū)的土地3元/每平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。
下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)行小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。
某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額400萬元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用60萬元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元（已經(jīng)取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》）、職工教育經(jīng)費(fèi)41萬元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)8萬元）。企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)稅所得額為（）萬元。
在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房不含稅租金收入32000元，租期一年，2月份發(fā)生了修繕費(fèi)1200元，則丁某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮免征增值稅優(yōu)惠和地方教育附加）
中國公民趙某從B 國取得股息折合人民幣10000元，在B 國繳納了個(gè)人所得稅1000元。趙某應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。
下列關(guān)于車船稅稅目、稅額的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。