甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，期初無留抵增值稅稅額，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2013年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務。
（1）1日，甲公司委托乙公司銷售商品2000件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定乙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按不含增值稅的售價的10%向乙公司支付手續(xù)費。至本月31日，乙公司對外實際銷售1000件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到乙公司開具的代銷清單時，向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定甲公司發(fā)出商品時納稅義務尚未發(fā)生，不考慮其他因素。
（2）2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產(chǎn)品50件，單位成本720元，單位售價1000元（不含增值稅）。根據(jù)合同規(guī)定丁公司可享受20%的商業(yè)折扣。銷售合同約定，丁公司應在甲公司向其交付產(chǎn)品時，首期支付20%的款項，其余款項分3個月（包括購貨當月）于月末等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按全額開具增值稅專用發(fā)票一張，丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。
（3）5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件，單位售價300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗，合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日，丙公司實際退回商品30件。
（4）10日，甲公司向戊公司銷售產(chǎn)品150件，單位售價680元（不含增值稅），單位成本520元，并開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉(zhuǎn)困難，近期內(nèi)很難收回貨款，但考慮到戊公司的財務困難只是暫時性的，將來仍有可能收回貨款，為了擴大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產(chǎn)品發(fā)運給了戊公司。戊公司經(jīng)過一段時間的積極運作，資金周轉(zhuǎn)困難逐漸得以緩解，于2013年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。假設不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務以及除增值稅和企業(yè)所得稅以外的相關稅費。
根據(jù)以上資料，回答下列各題。
A.88000
B.187000
C.188000
D.199000
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（2）甲公司2013年度實現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關交易或事項資料如下：
（4）甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來的期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；不考慮其他因素。根據(jù)上述資料，回答下列問題。最新試題
針對事項（3），甲公司在退貨期滿日收到丙公司實際退回商品50件時，應沖減（）。
固定造價合同的結(jié)果能夠可靠估計應同時具備的條件有（）。
2014年1月1日，甲公司以1043.28萬元購入財政部于當日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額1000萬元，票面年利率6%，實際年利率為5%。公司將該批國債作為持有至到期投資核算。2014年12月31日，該持有至到期投資的計稅基礎為（）萬元。
A公司2014年發(fā)生了2000萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2014年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。A公司2014年廣告費支出的計稅基礎為（）萬元。
2014年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2014年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務3年，即可自2016年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應在2018年12月31日之前行使完畢。B公司2014年12月31日計算確定的應付職工薪酬的余額為200萬元，按稅法規(guī)定，實際支付時可計入應納稅所得額。2014年12月31日，該應付職工薪酬的計稅基礎為（）萬元。
甲公司2011年1月份應確認主營業(yè)務收入（）元。
下列各項中，不應計入營業(yè)外收入的有（）。
2011年1月1日，甲公司向乙公司銷售商品時應確認（）。
上述經(jīng)濟業(yè)務對甲公司2011年度利潤總額的影響額是（）元。
2011年1月2日，甲公司向丁公司銷售產(chǎn)品時應確認主營業(yè)務收入（）元。