A公司為上市公司，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%，按照凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積，年度所得稅匯算清繳于次年3月31日完成，年度財(cái)務(wù)報(bào)表于次年的3月31日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。2013年發(fā)生的有關(guān)事項(xiàng)如下：
（1）2013年11月5日，A公司涉及一項(xiàng)訴訟案。具體情況如下：2012年9月1日，A公司的子公司W(wǎng)公司從H銀行貸款800萬(wàn)元，期限1年，由A公司全額擔(dān)保。W公司因經(jīng)營(yíng)困難，該筆貸款逾期未還，銀行于2013年11月5日起訴W公司和A公司。截至2013年12月31日，法院尚未對(duì)該訴訟作出判決。A公司法律顧問認(rèn)為敗訴的可能性為80%，鑒于W公司的財(cái)務(wù)狀況，如果敗訴，預(yù)計(jì)A公司需替B公司償還貸款800萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供的債務(wù)擔(dān)保損失不得稅前扣除。
（2）2013年10月1日，A公司一款新型產(chǎn)品上市，對(duì)于購(gòu)買該款產(chǎn)品的消費(fèi)者，A公司做出如下承諾：該產(chǎn)品售出后3年內(nèi)，在正常使用過程中如出現(xiàn)質(zhì)量問題，A公司免費(fèi)負(fù)責(zé)保修。經(jīng)合理測(cè)算，該產(chǎn)品如果發(fā)生較小質(zhì)量問題，發(fā)生的維修費(fèi)用為銷售收入的2%；如果發(fā)生較大質(zhì)量問題，發(fā)生的維修費(fèi)用為銷售收入的4%。2013年第四季度，A公司共銷售該產(chǎn)品2500臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2萬(wàn)元，銷售收入共計(jì)5000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)85%不會(huì)發(fā)生質(zhì)量問題，10%很可能發(fā)生較小質(zhì)量問題；5%很可能發(fā)生較大質(zhì)量問題。
（3）2013年8月，A公司與C公司簽訂一份Y產(chǎn)品銷售合同，約定在2014年5月底以650萬(wàn)元的價(jià)格總額向C公司銷售1000件Y產(chǎn)品，違約金為合同總價(jià)款的20%。2013年12月31日，A公司庫(kù)存Y產(chǎn)品1000件，成本總額為800萬(wàn)元，按目前市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的市價(jià)總額為800萬(wàn)元。假定A公司銷售Y產(chǎn)品不發(fā)生銷售費(fèi)用。
（4）2013年12月，A公司與D公司簽訂一份不可撤銷合同，約定在2014年4月以720萬(wàn)元的價(jià)格向D公司銷售一批X產(chǎn)品；D公司應(yīng)預(yù)付定金50萬(wàn)元，若A公司違約，雙倍返還定金。2013年12月31日，A公司的庫(kù)存中沒有X產(chǎn)品及生產(chǎn)該產(chǎn)品所需原材料。因原材料價(jià)格大幅上漲，A公司預(yù)計(jì)該批X產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為750萬(wàn)元。D公司預(yù)付的定金50萬(wàn)元已收到。
（5）2013年11月7日，A公司銷售給E公司的F設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問題，致使E公司遭受重大經(jīng)濟(jì)損失，E公司于2013年11月20日向法院提起訴訟，要求A公司賠償其經(jīng)濟(jì)損失100萬(wàn)元。2013年12月31日，A公司尚未接到法院的判決。在咨詢了法律顧問后，A公司認(rèn)為敗訴的可能性為60%，如果敗訴，需要賠償?shù)慕痤~在60萬(wàn)元～100萬(wàn)元之間，且該區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性均大致相同。同時(shí)，經(jīng)查明，F(xiàn)設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問題的主要原因是A公司委托W公司設(shè)計(jì)加工的零部件存在缺陷。A公司與W公司協(xié)商后，很可能從W公司獲得50萬(wàn)元的賠償。
根據(jù)上述資料回答下列問題。
A.984
B.854
C.834
D.1040
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最新試題
甲公司就3000平方米的辦公場(chǎng)所簽訂了一項(xiàng)為期10年的租賃合同。在第6年年初，甲公司和出租人協(xié)商同意對(duì)原租賃剩余的五年租賃進(jìn)行修改，以擴(kuò)租同一建筑物內(nèi)800平方米的辦公場(chǎng)所。擴(kuò)租的場(chǎng)所于第6年第二季度末時(shí)可供甲公司使用。租賃總對(duì)價(jià)的增加額與新增800平方米辦公場(chǎng)所的當(dāng)前市價(jià)根據(jù)甲公司所獲折扣進(jìn)行調(diào)整后的金額相當(dāng)，該折扣反映了出租人節(jié)約的成本，即將相同場(chǎng)所租賃給新租戶則出租人會(huì)發(fā)生的額外成本（如營(yíng)銷成本）。下列會(huì)計(jì)處理表述中，正確的是（）。
下列關(guān)于合同中存在重大融資成分的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。
關(guān)于需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，其由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是（）。
甲公司上期銷售收入8000萬(wàn)元，總成本6000萬(wàn)元，本期收入12000萬(wàn)元，總成本7000萬(wàn)元，則下列說(shuō)法不正確的是（）。
某增值稅一般納稅人收到購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品和增值稅專用發(fā)票，支付總價(jià)款45200元，發(fā)生裝卸費(fèi)1000元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)400元。假設(shè)適用的增值稅稅率為13%，則該批產(chǎn)品的入賬成本為（）元。
20×3年7月1日，甲公司將一套全新辦公用房出租給乙公司使用，租期4年。租賃合同規(guī)定，租賃開始日乙公司一次性向甲公司預(yù)付租金260萬(wàn)元，之后每年12月31日支付租金50萬(wàn)元。租賃期滿后預(yù)付租金不退回，甲公司收回辦公用房使用權(quán)。已知甲公司適用的增值稅稅率為6％，不考慮其他因素，甲公司20×3年應(yīng)確認(rèn)的租金收入是（）萬(wàn)元。
關(guān)于股利分配形式，下列說(shuō)法正確的有（）。
某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。該企業(yè)購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為24萬(wàn)元；另付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)，增值稅稅額為0.10萬(wàn)元。不考慮其他因素，該批原材料的入賬成本為（）萬(wàn)元。
某公司2017年3月1日經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行3年期到期一次還本并按年付息的債券，面值總額為500萬(wàn)元，票面利率為8%。如果發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率為6%，則該債券的發(fā)行價(jià)格總額為（）萬(wàn)元。[已知（P/A，6%，3）＝2.6730，（P/F，6%，3）＝0.8396]
甲公司采用毛利率法核算商品的發(fā)出成本。期初商品成本為43500元，本期購(gòu)進(jìn)商品成本為76500元，本期該商品的銷售收入總額為138000元。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，乙商品的銷售毛利率為10％，則甲公司本期乙商品的銷售成本為（）元。