多項(xiàng)選擇題下列一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有()。

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的正常范圍內(nèi)的報(bào)廢產(chǎn)品
B.外購用于修理機(jī)器設(shè)備的備用件
C.生產(chǎn)企業(yè)外購用于經(jīng)營管理的辦公用品
D.生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的勞保用品
E.農(nóng)場(chǎng)購進(jìn)的殺蟲劑用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)


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1.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的說法不正確的是()。

A.銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金,無論押金是否返還或會(huì)計(jì)上如何核算,均需并入銷售額中,依酒類產(chǎn)品適用稅率征收消費(fèi)稅
B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”
C.出租出借包裝物收取的押金,如果包裝物逾期收不回來而將押金沒收,應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”
D.包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售而另外加收的押金,沒收時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”
E.包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售而另外加收的押金,沒收時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)沖減“其他應(yīng)付款”

2.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于銷售額確定的說法中,正確的有()。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額,不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款
B.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù),以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額
C.納稅人提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù),以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額
D.一般納稅人提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù),以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付給國際運(yùn)輸企業(yè)的國際運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為銷售額
E.融資性售后回租業(yè)務(wù),以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購置稅后的余額為銷售額

4.單項(xiàng)選擇題在審核采用從量定額辦法征收消費(fèi)稅的銷售數(shù)量的時(shí)候,下列表述不正確的是()。

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人收回后對(duì)外銷售的數(shù)量
D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

最新試題

下列營業(yè)稅的應(yīng)稅行為中,納稅人采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

增值稅納稅申報(bào)表第八項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄,應(yīng)填寫()。

題型:多項(xiàng)選擇題

華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè),2015年初,稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)消費(fèi)稅的繳納情況,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問題:(1)2014年春節(jié)期間,公司將一批自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作為年貨,企業(yè)將該批卷煙從庫存商品貸方轉(zhuǎn)出,計(jì)入了職工福利費(fèi)的借方;同年,企業(yè)將一批自產(chǎn)的不對(duì)外銷售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務(wù)招待,直接借方計(jì)入管理費(fèi)用,貸方通過庫存商品轉(zhuǎn)出。(2)2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱,加價(jià)300元/箱直接銷售給批發(fā)商,由于受托方已經(jīng)代收代繳了消費(fèi)稅,華山卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)未申報(bào)繳納消費(fèi)稅。要求:針對(duì)上述兩種情況,公司均未計(jì)算繳納消費(fèi)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后,要求企業(yè)補(bǔ)交消費(fèi)稅。就此問題,企業(yè)很不理解,咨詢稅務(wù)師,企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費(fèi)稅,如果需要納稅的話,應(yīng)該如何計(jì)算稅款。

題型:?jiǎn)柎痤}

依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

天華公司是一家美食城,一方面提供餐飲服務(wù);另一方面設(shè)立了對(duì)外銷售貨物的營業(yè)廳,銷售一些外購的有機(jī)蔬菜,并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從蔬菜批發(fā)企業(yè)購進(jìn)有機(jī)蔬菜,支付貨款合計(jì)58500元;另支付運(yùn)費(fèi)2000元,取得運(yùn)輸企業(yè)出具的合規(guī)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;借:庫存商品51860應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8640貸:銀行存款60500(2)取得餐飲費(fèi)1200萬元,另外向其他顧客銷售有機(jī)食品300萬元;(3)為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客,公司辦公區(qū)外購了一批計(jì)算機(jī),同時(shí)為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,其中記載進(jìn)項(xiàng)稅額34萬。公司會(huì)計(jì)人員認(rèn)為,該批計(jì)算機(jī)同時(shí)用于增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅勞務(wù),應(yīng)該用公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)算如下:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=34×1200÷(1200+300)=27.2(萬元)問題:(1)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)(1)的會(huì)計(jì)處理是否正確?如不正確,編制相應(yīng)調(diào)整分錄。(2)公司取得的餐飲費(fèi)和有機(jī)蔬菜銷售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營業(yè)稅?(3)公司財(cái)務(wù)人員的處理是否正確,公司購入計(jì)算機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣、如何抵扣?

題型:?jiǎn)柎痤}

注冊(cè)稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí),發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售額的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,稅務(wù)處理辦法是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稅務(wù)師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn),某市工商銀行建國路支行主要經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù),并提供其他金融服務(wù),2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù):(1)本期吸收存款5000萬元,本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息45萬元。對(duì)外貸款取得利息收入80萬元(不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來利息收入)。(2)2014年4月1日,以銀行存款400萬元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定,甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤12萬元,每季度末支付3萬元,本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤。(3)本期實(shí)際收到的結(jié)算罰息收入20萬元;發(fā)生出納長款1.5萬元。(4)該金融機(jī)構(gòu)兼營金銀業(yè)務(wù),本期取得購銷差價(jià)收入20萬元。(5)本期銷售上期購進(jìn)的債券和股票:債券購進(jìn)原值20萬元,另外支付購進(jìn)時(shí)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬元,持有期間取得債券利息收入0.5萬元,銷售債券收入25萬元,其中已經(jīng)扣除銷售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0.80萬元;股票購進(jìn)原值60萬元,其中包含購進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬元,銷售股票收入55萬元,另外支付銷售稅費(fèi)0.45萬元。要求:假設(shè)以上所有收入均分開核算,作為稅務(wù)師,請(qǐng)分析計(jì)算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營業(yè)稅額,并說明具體的稅法規(guī)定。(金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅稅率按5%計(jì)算)

題型:?jiǎn)柎痤}

以下納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司是一家經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人,2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日,公司用銀行存款購入經(jīng)營租賃新設(shè)備10臺(tái),收到增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款18萬元,增值稅稅額3.06萬元。(2)9日,上月經(jīng)營租賃設(shè)備損壞,甲公司請(qǐng)專業(yè)公司派人維修,發(fā)生修理支出2340元,取得增值稅專用發(fā)票,注明修理費(fèi)2000元,稅額340元,款項(xiàng)已經(jīng)通過銀行存款支付。(3)由于上述設(shè)備損壞,經(jīng)過協(xié)商,甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費(fèi)用20%的折讓,當(dāng)月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”,開具紅字增值稅專用發(fā)票注明,價(jià)款-30000元,稅額-5100元,相應(yīng)款項(xiàng)已退還租賃方。(4)10日,甲公司購入一臺(tái)小汽車,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)23.4萬元。(5)11日,購入融資租賃設(shè)備一臺(tái),不含稅價(jià)款20000元,稅額3400元,取得增值稅專用發(fā)票,支付設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)2000元,款項(xiàng)均已支付。(6)12日,甲公司將其新購入的10臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租(經(jīng)營租賃),租賃期限2年,預(yù)收1年不含稅租金收入15萬元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。(7)25日,支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計(jì)付款700元,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款660.38元,稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證通過,問題:(1)逐項(xiàng)分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。(2)計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

題型:?jiǎn)柎痤}