A.經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用
B.新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用
C.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金
D.投資者的家庭支出
E.各種贊助支出
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A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)所得
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得
E.跨年度分期取得的稿酬所得
A.合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
B.律師事務(wù)所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的I：資、薪金性質(zhì)的所得，不再減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
D.律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅
E.律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問(wèn)費(fèi)或其他酬金，均單獨(dú)按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅
A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的收入
B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理取得的收入
C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金
D.演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)
E.供貨方給予購(gòu)貨方業(yè)務(wù)員錢某以免收旅游費(fèi)用方式獎(jiǎng)勵(lì)其境外旅游所發(fā)生的費(fèi)用
A.可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易
B.再銷售價(jià)格法以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格
C.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易
D.可比非受控價(jià)格法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格
E.利潤(rùn)分割法通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的情況
A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入管理費(fèi)用
B.稅法規(guī)定應(yīng)作為收入，按會(huì)計(jì)處理直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用
C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)
D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
E.稅法規(guī)定應(yīng)在下一年度稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理于當(dāng)年計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用
最新試題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（）。
關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（）。
某市汽車銷售有限公司，為集整車和配件銷售、維修、信息服務(wù)于一體的4S店，系增值稅一般納稅人。2014年有關(guān)涉稅資料如下：（1）“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額合計(jì)11700萬(wàn)元。其中汽車及配件銷售收入10200萬(wàn)元、修理業(yè)務(wù)收入1500萬(wàn)元。會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款13689萬(wàn)元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11700萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1989萬(wàn)元（2）“其他業(yè)務(wù)收入”科目貸方金額合計(jì)596.7萬(wàn)元。明細(xì)賬反映企業(yè)當(dāng)年的“其他業(yè)務(wù)收入一倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)”共計(jì)596.7萬(wàn)元，摘要為：收汽車生產(chǎn)廠家倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)（備注：按照當(dāng)年已銷車輛數(shù)量每輛收取1.02萬(wàn)元的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)）。會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款596.7萬(wàn)元貸：其他業(yè)務(wù)收入——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)596.7萬(wàn)元（3）“營(yíng)業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計(jì)107萬(wàn)元。其中：下腳廢料銷售收入36.27萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)手續(xù)費(fèi)返還款24萬(wàn)元、收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷場(chǎng)地租賃費(fèi)2萬(wàn)元、納稅大戶地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)44.73萬(wàn)元（該獎(jiǎng)勵(lì)資金沒(méi)有專門的資金管理辦法或具體管理要求）。（4）“其他應(yīng)付款”科目全年貸方發(fā)生額合計(jì)204萬(wàn)元，反映公司銷售汽車的同時(shí)代客戶辦理保險(xiǎn)事宜，代保險(xiǎn)公司向客戶開具保險(xiǎn)單收取的款項(xiàng)。借方發(fā)生額合計(jì)180萬(wàn)元，反映公司支付給保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)費(fèi)用（扣除手續(xù)費(fèi)后的金額），貸方余額24萬(wàn)元，反映公司代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)累計(jì)結(jié)余金額，企業(yè)全部結(jié)轉(zhuǎn)至“營(yíng)業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無(wú)余額。（5）“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬(wàn)元，系從投資的高新技術(shù)企業(yè)（所得稅稅率15%）稅后分回投資收益85萬(wàn)元。（6）“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額合計(jì)9345萬(wàn)元。其中汽車及配件銷售成本8670萬(wàn)元、修理業(yè)務(wù)成本675萬(wàn)元。（7）“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1193萬(wàn)元，其中發(fā)生銷售貨物不含稅運(yùn)費(fèi)金額103萬(wàn)元、不含稅廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)940萬(wàn)元、產(chǎn)品促銷費(fèi)150萬(wàn)元。（8）“管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1560萬(wàn)元，其中職工工資1050萬(wàn)元（含臨時(shí)工工資50萬(wàn)元、職工住房補(bǔ)貼52.5萬(wàn)元）、稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)憑據(jù)注明工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出21萬(wàn)元、職工福利費(fèi)120萬(wàn)元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)105萬(wàn)元、折舊等其他合理費(fèi)用234萬(wàn)元。（9）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬(wàn)元，為按照10.5%的年利率標(biāo)準(zhǔn)向DB公司拆借資金2000萬(wàn)元所發(fā)生的利息費(fèi)用支出。企業(yè)準(zhǔn)備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說(shuō)明”中提供的金融企業(yè)對(duì)QT企業(yè)的同類實(shí)際貸款年利率為10%。（10）“營(yíng)業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計(jì)11.2萬(wàn)元。其中違反汽車供應(yīng)商定價(jià)政策，擅自降價(jià)銷售被供應(yīng)商處以違規(guī)罰款10萬(wàn)元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事，造成交通事故被交管部門處以違章罰款1.2萬(wàn)元。（11）企業(yè)采用以購(gòu)定銷的策略，每月銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額，全年外購(gòu)車輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票上注明稅額合計(jì)1595.65萬(wàn)元。上述票證均按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證。（12）企業(yè)自行申報(bào)繳納各稅情況如下：①增值稅：銷項(xiàng)稅額為1989萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1595.65萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅額為393.35萬(wàn)元②城市維護(hù)建設(shè)稅為27.5345萬(wàn)元，教育費(fèi)附加為11.8005萬(wàn)元③企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額＝（11700+596.7+107+85）-（9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005）＝130.165萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝130.165×25%＝32.54125萬(wàn)元問(wèn)題：（1）請(qǐng)指出企業(yè)自行申報(bào)中相關(guān)稅種存在的問(wèn)題。（2）請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（3）請(qǐng)計(jì)算2014年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。
關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述正確的有（）。
下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。
對(duì)于外商投資企業(yè)所得稅納稅情況審核，以下費(fèi)用可以在稅前扣除的有（）。
納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有（）。
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列（）情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/p>
下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（）。
某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為-120萬(wàn)元（假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅）。2014年7月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)的2013年度納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：（1）2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，合計(jì)30萬(wàn)元，計(jì)入“管理費(fèi)用”，12月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，將超過(guò)2013年職工工資總額的5%部分12萬(wàn)元調(diào)整計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費(fèi)”。因當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，未作納稅調(diào)整。（2）2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬(wàn)元，于2013年8月重新收回，企業(yè)將收到款項(xiàng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未繳納企業(yè)所得稅。（3）2013年7月，拒收供貨方提供的預(yù)定貨物，向供貨方支付違約金4萬(wàn)元，企業(yè)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未作納稅調(diào)整增加。針對(duì)上述問(wèn)題，稅務(wù)稽查部門，作出如下決定，并于2014年8月制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》通知該企業(yè)：調(diào)增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬(wàn)元，分別為：超過(guò)當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)的5%補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分計(jì)12萬(wàn)元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當(dāng)年收回的30萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入所得額、支付供貨方違約金4萬(wàn)元不允許稅前扣除。同時(shí)作出補(bǔ)稅、罰款和加收滯納金的決定：對(duì)調(diào)增的所得額按適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅11.5萬(wàn)元，自2014年1月1日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金和按應(yīng)補(bǔ)稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求，稅務(wù)局下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。問(wèn)題：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補(bǔ)稅（或追繳）、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)？并說(shuō)明理由。