多項(xiàng)選擇題某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議,按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2014年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,當(dāng)月按平價(jià)全部銷售,月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。

A.商場(chǎng)應(yīng)按120萬元為銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額
B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬元為銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10.4萬元
D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬元
E.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元


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1.多項(xiàng)選擇題稅務(wù)師2015年3月在審核某化妝品生產(chǎn)企業(yè)的“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶,調(diào)閱記賬憑證,發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年12月份,企業(yè)有一筆賬務(wù)處理為:借:其他應(yīng)付款5000貸:營(yíng)業(yè)外收入5000經(jīng)過向企業(yè)財(cái)務(wù)人員詢問得知,該筆業(yè)務(wù)為逾期的包裝物押金,該公司2013年11月收取包裝物押金時(shí),企業(yè)賬務(wù)處理為:借:銀行存款5000貸:其他應(yīng)付款5000企業(yè)已結(jié)賬,則稅務(wù)師應(yīng)做的納稅調(diào)整分錄包括()。(已知該企業(yè)適用增值稅稅率17%,企業(yè)所得稅稅率25%,不考慮其他稅種)

A.借:營(yíng)業(yè)外收入5000貸:其他業(yè)務(wù)收入4273.50應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)726.50
B.借:以前年度損益調(diào)整726.50貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)726.50
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅181.63貸:本年利潤(rùn)181.63
D.借:本年利潤(rùn)726.50貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)726.50
E.借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)544.87貸:以前年度損益調(diào)整544.87

2.多項(xiàng)選擇題以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中涉及的流轉(zhuǎn)稅金及附加,應(yīng)當(dāng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的有()。

A.某企業(yè)將使用過的無形資產(chǎn)對(duì)外投資
B.某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對(duì)外出售取得收入
C.某服務(wù)業(yè)企業(yè)出租房屋取得收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入中
D.某工業(yè)企業(yè)將空置的廠房對(duì)外出租取得收入
E.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)類固定資產(chǎn)

3.多項(xiàng)選擇題某稅務(wù)師事務(wù)所2015年3月對(duì)某企業(yè)2014年度所得稅匯算清繳出具鑒證報(bào)告,企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬元,企業(yè)計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為200萬元,企業(yè)按利潤(rùn)正常預(yù)繳了企業(yè)所得稅。其中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支在建工程款項(xiàng)的利息30萬元,企業(yè)應(yīng)實(shí)施的調(diào)賬分錄不正確的有()。

A.借:在建工程300000貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用300000
B.借:在建工程300000貸:以前年度損益調(diào)整300000
C.借:以前年度損益調(diào)整7.5000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅75000
D.借:所得稅費(fèi)用75000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅75000
E.借:以前年度損益調(diào)整225000貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)225000

4.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法,不符合有關(guān)規(guī)定的是()。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證
B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建賬時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得自行減少會(huì)計(jì)科目
C.稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證,僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證
D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬
E.稅務(wù)師可以代客戶編制會(huì)計(jì)報(bào)表

5.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的說法中,正確的是()。

A.屬于民族自治區(qū)的企業(yè),必須同時(shí)使用中文和民族文字開具發(fā)票
B.沒有加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票一律不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證
C.發(fā)票的字跡可以涂改,但金額絕對(duì)不能涂改
D.發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次性如實(shí)填開
E.銷售報(bào)關(guān)出口的貨物不得開具增值稅專用發(fā)票

最新試題

下列有關(guān)各級(jí)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后有關(guān)工作事項(xiàng)說法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

A公司當(dāng)年接受B公司的權(quán)益性投資400萬元,2020年1月1日,A公司以6%年利率從關(guān)聯(lián)方B公司借款1000萬元,金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%,A公司稅前不得扣除的利息支出是()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列行為中,屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)可以出現(xiàn)的行為有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

納稅人因不可抗力,不能按期辦理納稅申報(bào)的,應(yīng)()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列說法符合涉稅專業(yè)服務(wù)中稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系,表述錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

專業(yè)稅務(wù)顧問業(yè)務(wù)、稅收策劃業(yè)務(wù)、涉稅鑒證業(yè)務(wù)、納稅情況審查業(yè)務(wù)的相關(guān)文書應(yīng)由()簽字,并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中符合一般納稅人資格登記管理規(guī)定的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列選項(xiàng)中,屬于稅務(wù)師權(quán)利的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于開具《稅收完稅證明》,說法正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題