某國(guó)有工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，生產(chǎn)銷售的甲、乙兩種產(chǎn)品均為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，其中乙產(chǎn)品還應(yīng)交納消費(fèi)稅。該企業(yè)產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，產(chǎn)品售價(jià)為不含增值稅價(jià)格，甲產(chǎn)品單位售價(jià)800元，單位成本450元；乙產(chǎn)品單位售價(jià)500元，單位成本330元。該企業(yè)適用的有關(guān)稅率分別為：增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率8%，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，所得稅稅率33%。所得稅會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。為簡(jiǎn)化計(jì)算，產(chǎn)品銷售成本于月末一次計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)，銷售退回產(chǎn)品，直接從本月的銷售數(shù)量中扣除。
（1）該企業(yè)某年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
①3日，采用托收承付結(jié)算方式銷售甲產(chǎn)品1000件，用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)2000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，并向銀行辦妥托收手續(xù)。
②5日，采用商業(yè)匯票結(jié)算方式銷售乙產(chǎn)品2000件，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，收到購(gòu)貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票。企業(yè)在銷售乙產(chǎn)品時(shí)，還領(lǐng)用不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物一批，其實(shí)際成本為1250元。
③10日，采用分期收款方式銷售甲產(chǎn)品750件，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，購(gòu)銷合同規(guī)定，購(gòu)貨單位應(yīng)于提貨當(dāng)月月末支付30%的貨款及增值稅額。
④15日，上月銷售的甲產(chǎn)品50件因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生退貨，購(gòu)貨單位交來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單，該批產(chǎn)品的原價(jià)款為40000元，增值稅額為6800元，企業(yè)用銀行存款支付退回產(chǎn)品的貨款及增值稅額。退回產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)。
⑤20日，向某單位轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元存入銀行，該項(xiàng)專利技術(shù)的賬面價(jià)值15萬(wàn)元。
⑥22日，用銀行存款支付廣告費(fèi)5萬(wàn)元。
⑦31日，如數(shù)收到本月10日分期收款銷售甲產(chǎn)品的第一期貨款180000元及增值稅30600元。
⑧31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本。
⑨31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的消費(fèi)稅，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅26000元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加14000元。
⑩31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅800元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加200元。
（2）其他有關(guān)資料如下：
①本月共發(fā)生管理費(fèi)用45000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用55000元。
②本月共取得投資收益9萬(wàn)元，其中：國(guó)庫(kù)券利息收入5萬(wàn)元，公司債券利息收入4萬(wàn)元。
③本月實(shí)際計(jì)入成本費(fèi)用的工資為125000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的月計(jì)稅工資為110000元。
④本月取得營(yíng)業(yè)外收入101000元；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出71000元，其中：非常損失30000元，非公益性捐贈(zèng)支出25000元，固定資產(chǎn)清理?yè)p失5000元，出售無(wú)形資產(chǎn)損失11000。
⑤本月按會(huì)計(jì)選用的折舊年限計(jì)算的固定資產(chǎn)月折舊費(fèi)為50000元，按稅法規(guī)定的折舊年限計(jì)算的固定資產(chǎn)月折舊費(fèi)為70000元。
要求：
（1）根據(jù)資料（1）列示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅金”科目下應(yīng)列出明細(xì)科目及專欄名稱）。
（2）計(jì)算該企業(yè)本年12月份利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的“本月數(shù)”：
①主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)②其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)③營(yíng)業(yè)利潤(rùn)④利潤(rùn)總額⑤所得稅⑥凈利潤(rùn)
（3）計(jì)算該企業(yè)本年12月份應(yīng)交所得稅金額，并編制所得稅處理的會(huì)計(jì)分錄。
（答案中金額單位用元表示）
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下列各項(xiàng)中，應(yīng)列作管理費(fèi)用處理的是（）。
營(yíng)業(yè)收入中的其他業(yè)務(wù)收入，主要包括（）。
（）應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。
離退休職工的退休金應(yīng)計(jì)入（）。
稅法上視同銷售行為的，在會(huì)計(jì)核算中均應(yīng)確認(rèn)為銷售，并計(jì)算應(yīng)交納的各種稅金。（）
出租無(wú)形資產(chǎn)所取得的收益，在利潤(rùn)表中應(yīng)列入（）。
A公司因到期無(wú)力支付所欠B公司原材料款10萬(wàn)元，向B公司銷售一批商品，銷售價(jià)格為23.4萬(wàn)元（含增值稅），A公司適用的增值稅稅率為17%，所得款項(xiàng)除用于償還所欠B公司10萬(wàn)元的應(yīng)付賬款外，其余如數(shù)收回。則A公司應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬(wàn)元。
采用分期收款銷售方式銷售商品時(shí)，收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是（）。
企業(yè)得到減免的增值稅，不包括在利潤(rùn)總額中。（）
下列交易和事項(xiàng)中，不能確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的有（）。