A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅企業(yè)，B企業(yè)為A企業(yè)全資子公司，A企業(yè)按凈利潤的10%提取法定盈余公積，其有關(guān)資料如下：
（1）A企業(yè)銷售的產(chǎn)品、材料均為應(yīng)納增值稅貨物，增值稅稅率為17%，產(chǎn)品、材料銷售價格中均不含增值稅。
（2）A企業(yè)材料和產(chǎn)成品均按實際成本核算，其銷售成本隨著銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。
（3）A企業(yè)2001年1月1日有關(guān)科目余額如下：
（4）A企業(yè)2001年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
①購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為51000元，原材料實際成本300000元。材料已經(jīng)到達，并驗收入庫。企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票支付。
②銷售B企業(yè)一批產(chǎn)品，銷售價格為40000元，產(chǎn)品成為本32000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到（除增值稅以外，不考慮其他稅費）。
③對外銷售一批原材料，銷售價格為26000元，材料實際成本18000元。銷售材料已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票。款項已經(jīng)收到，并存入銀行（除增值稅以外，不考慮其他稅費）。
④出售一臺設(shè)備給B企業(yè)，設(shè)備賬面原價為150000元，已提折舊24000元，出售價格180000元。出售設(shè)備價款已經(jīng)收到，并存入銀行（假設(shè)出售該設(shè)備不需交納增值稅等有關(guān)稅費）。B公司購入該設(shè)備用于管理部門，本年度提取該項設(shè)備的折舊費為18000元。
⑤按應(yīng)收賬款期末余額的5‰計提壞賬準備（2001年1月1日A企業(yè)應(yīng)收B企業(yè)的賬款30000元，計提的壞賬準備150元）
⑥用銀行存款償還到期應(yīng)付票據(jù)20000元，交納所得稅2300元。
⑦B企業(yè)本年實現(xiàn)凈利潤70000元，A企業(yè)按投資比例確認其投資收益。
⑧攤銷無形資產(chǎn)價值1000元；計提管理用固定資產(chǎn)折舊8766元。
⑨本年度所得稅費用和應(yīng)交所得稅為42900元；實現(xiàn)凈利潤87100元；提取盈余公積8710元。
要求：
（1）編制A企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。
（2）填列A企業(yè)2001年12月31日資產(chǎn)負債表年末數(shù)。
您可能感興趣的試卷
最新試題
下列項目中，不屬于會計估計變更的是（）。
由于會計估計的存在，會計核算不再具有可靠性。（）
追溯調(diào)整法的運用通常由以下幾步構(gòu)成（）
利潤表中主營業(yè)務(wù)利潤的正確計算公式是（）。
對于會計估計變更，應(yīng)披露的內(nèi)容有（）。
資產(chǎn)負債表中“無形資產(chǎn)”項目反映各項無形資產(chǎn)的原價。（）
資產(chǎn)負債表屬于靜態(tài)會計報表，利潤表屬于動態(tài)會計報表。（）
采用未來適用法處理會計政策變更時，應(yīng)計算會計政策變更的累積影響數(shù)，并調(diào)整變更當年年初的留存收益。（）
賬務(wù)處理題:某企業(yè)原對存貨計價采用后進先出法，由于新會計準則取消該種方法，該企業(yè)從2007年1月1日改為先進先出法，2007年1月1日，存貨賬面余額為2000000元，年末存貨價值為3600000元。當年銷售額為20000000元。購入的存貨實際成本為14400000元。假設(shè)如果沒有會計政策變更，2007年12月31日，存貨價值為1760000元。所得稅稅率為33％（假設(shè)在計算所得稅時，不考慮應(yīng)納稅暫時性差異）。要求：計算會計政策變更對當期凈利潤的影響。
下列資產(chǎn)負債表項目中，根據(jù)總賬余額直接填列的有（）。