A.前五年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損
B.稅收滯納金
C.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出
D.國(guó)債利息收入
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甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%.生產(chǎn)中所需W材料按實(shí)際成本核算，采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。2012年6月1日，W材料結(jié)存1400千克，賬面余額385萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。甲公司2012年6月份發(fā)生的有關(guān)W材料業(yè)務(wù)如下：
（1）6月3日，持銀行匯票300萬(wàn)元購(gòu)入W材料800千克，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為216萬(wàn)元，增值稅額36.72萬(wàn)元，對(duì)方代墊包裝費(fèi)1.8萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，剩余票款退回并存入銀行。
（2）6月6日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購(gòu)入W材料590千克，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為163萬(wàn)元，增值稅額27.71萬(wàn)元，對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
（3）6月10日，收到乙公司作為資本投入的W材料5000千克，并驗(yàn)收入庫(kù)。投資合同約定該批原材料價(jià)值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）為1415萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為240.55萬(wàn)元，乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。
（4）6月20日，銷售W材料一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為171萬(wàn)元，增值稅額為29.07萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。
（5）6月30日，因自然災(zāi)害毀損W材料50千克，該批材料購(gòu)入時(shí)支付的增值稅為2.38萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償10萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，其余損失已經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)處理。
（6）6月份發(fā)出材料情況如下：
①生產(chǎn)車間領(lǐng)用W材料2000千克，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品20件、B產(chǎn)品10件、A產(chǎn)品每件消耗定額為24千克，B產(chǎn)品每件消耗定額為52千克，材料成本在A、B產(chǎn)品之間按照定額消耗量比例進(jìn)行分配；車間管理部門(mén)領(lǐng)用700千克；企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用450千克。
②委托加工一批零部件，發(fā)出W材料100千克。
③6月20日對(duì)外銷售發(fā)出W材料600千克。
（7）6月30日，W材料的預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為1000萬(wàn)元。
假定除上述資料外，不考慮其他因素。
要求：根據(jù)上述資料（1）～（7），回答下列題目
A.計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢的金額為14萬(wàn)元
B.計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢的金額為16.38萬(wàn)元
C.保險(xiǎn)公司的賠償要計(jì)入其他應(yīng)收款中
D.待批準(zhǔn)之后，待處理財(cái)產(chǎn)損溢的金額結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出中
甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%.生產(chǎn)中所需W材料按實(shí)際成本核算，采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。2012年6月1日，W材料結(jié)存1400千克，賬面余額385萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。甲公司2012年6月份發(fā)生的有關(guān)W材料業(yè)務(wù)如下：
（1）6月3日，持銀行匯票300萬(wàn)元購(gòu)入W材料800千克，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為216萬(wàn)元，增值稅額36.72萬(wàn)元，對(duì)方代墊包裝費(fèi)1.8萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，剩余票款退回并存入銀行。
（2）6月6日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購(gòu)入W材料590千克，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為163萬(wàn)元，增值稅額27.71萬(wàn)元，對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
（3）6月10日，收到乙公司作為資本投入的W材料5000千克，并驗(yàn)收入庫(kù)。投資合同約定該批原材料價(jià)值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）為1415萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為240.55萬(wàn)元，乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。
（4）6月20日，銷售W材料一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為171萬(wàn)元，增值稅額為29.07萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。
（5）6月30日，因自然災(zāi)害毀損W材料50千克，該批材料購(gòu)入時(shí)支付的增值稅為2.38萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償10萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，其余損失已經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)處理。
（6）6月份發(fā)出材料情況如下：
①生產(chǎn)車間領(lǐng)用W材料2000千克，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品20件、B產(chǎn)品10件、A產(chǎn)品每件消耗定額為24千克，B產(chǎn)品每件消耗定額為52千克，材料成本在A、B產(chǎn)品之間按照定額消耗量比例進(jìn)行分配；車間管理部門(mén)領(lǐng)用700千克；企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用450千克。
②委托加工一批零部件，發(fā)出W材料100千克。
③6月20日對(duì)外銷售發(fā)出W材料600千克。
（7）6月30日，W材料的預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為1000萬(wàn)元。
假定除上述資料外，不考慮其他因素。
要求：根據(jù)上述資料（1）～（7），回答下列題目
A.借：原材料—W材料217.8
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36.72
貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款254.52
B.借：原材料—W材料217.8
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36.72
貸：銀行存款254.52
C.借：銀行存款45.48
貸：庫(kù)存現(xiàn)金45.48
D.借：銀行存款45.48
貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款45.48
甲、乙兩公司簽訂了一份400萬(wàn)元的勞務(wù)合同，甲公司為乙公司開(kāi)發(fā)一套軟件系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目）。2011年3月2日項(xiàng)目開(kāi)發(fā)工作開(kāi)始，預(yù)計(jì)2013年2月26日完工。預(yù)計(jì)開(kāi)發(fā)完成該項(xiàng)目的總成本為360萬(wàn)元。其他有關(guān)資料如下：
（1）2011年3月30日，甲公司預(yù)收乙公司支付的項(xiàng)目款170萬(wàn)元存入銀行。
（2）2011年甲公司為該項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本126萬(wàn)元。
（3）至2012年12月31日，甲公司為該項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本315萬(wàn)元。
（4）甲公司在2011年、2012年末均能對(duì)該項(xiàng)目的結(jié)果予以可靠估計(jì)。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列題目。
A.收到項(xiàng)目款確認(rèn)其他應(yīng)付款170萬(wàn)元
B.該業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2011年度損益的影響金額為14萬(wàn)元
C.確認(rèn)收入時(shí)，借記“預(yù)收賬款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”
D.結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“勞務(wù)成本”
甲、乙兩公司簽訂了一份400萬(wàn)元的勞務(wù)合同，甲公司為乙公司開(kāi)發(fā)一套軟件系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目）。2011年3月2日項(xiàng)目開(kāi)發(fā)工作開(kāi)始，預(yù)計(jì)2013年2月26日完工。預(yù)計(jì)開(kāi)發(fā)完成該項(xiàng)目的總成本為360萬(wàn)元。其他有關(guān)資料如下：
（1）2011年3月30日，甲公司預(yù)收乙公司支付的項(xiàng)目款170萬(wàn)元存入銀行。
（2）2011年甲公司為該項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本126萬(wàn)元。
（3）至2012年12月31日，甲公司為該項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本315萬(wàn)元。
（4）甲公司在2011年、2012年末均能對(duì)該項(xiàng)目的結(jié)果予以可靠估計(jì)。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列題目。
A.2011年，應(yīng)確認(rèn)的收入是140萬(wàn)元
B.2011年，應(yīng)確認(rèn)的收入是210萬(wàn)元
C.2011年，應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用是126萬(wàn)元
D.2011年，應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用是210萬(wàn)元
最新試題
對(duì)于為購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出，在竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)予以資本化，將其計(jì)入固定資產(chǎn)的建造成本；在竣工決算后發(fā)生的，則應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用處理。
如果某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益通過(guò)相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)，則應(yīng)將攤銷金額計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。
企業(yè)采購(gòu)商品的進(jìn)貨費(fèi)用構(gòu)成存貨的成本價(jià)值，均應(yīng)計(jì)入存貨的成本。
固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命、適用不同折舊率的，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。
股份有限公司在財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)的存貨盤(pán)虧、盤(pán)盈，應(yīng)當(dāng)于年末結(jié)賬前處理完畢，如果確實(shí)尚未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，可先保留在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目中，待批準(zhǔn)后再處理。
存貨的可變現(xiàn)凈值即為市場(chǎng)的銷售價(jià)格。
企業(yè)自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，研究階段的支出應(yīng)費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益。
固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢以及由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的毀損，均應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算。
企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)將實(shí)際收到的價(jià)款小于其賬面余額的差額記入公允價(jià)值變動(dòng)損益。
企業(yè)支付的包裝物押金和收取的包裝物押金均應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”賬戶核算。