問答題海河公司20X1年年底掛賬虧損為12萬元，20X2年度結(jié)算時(shí)，企業(yè)賬面實(shí)現(xiàn)利潤總額為50萬元，注冊會(huì)計(jì)師受托于20X3年2月對該公司報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審查中發(fā)現(xiàn)下列情況： 1.年初產(chǎn)成品余額多計(jì)10000元； 2.當(dāng)年轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入8000元，扣除各項(xiàng)支出后凈收入為5000，列入“營余公積”賬戶； 3.固定資產(chǎn)出租收入2000元，扣除折舊及維修支出后凈收入為1600元，列入“其他應(yīng)收款”賬戶； 4.營業(yè)外支出中含有稅收的滯納金和罰款14000元； 5.管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中包含固定資產(chǎn)建造期間的借款利息600元； 6.20X3年1月10日收到某購貨單位退回20X2年12月銷售的產(chǎn)品40000元，該批產(chǎn)品銷售成本為30000元。假定該公司適用的所得稅稅率為33%。對以上情況進(jìn)行分析，并計(jì)算該公司20X2年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

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