單項選擇題下列情況中不適用肯定式函證的是（）。

A.企業(yè)內部控制健全有效
B.應收賬款金額較大，拖欠時間較長
C.存在貸方余額
D.年終時大量賒銷


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1.名詞解釋會計記錄控制
2.多項選擇題會計記錄控制的內容包括（）。

A.憑證必須連續(xù)編號，并按編號順序使用
B.記賬憑證的內容必須與原始憑證的內容保持一致
C.建立定期的復核制度
D.建立內部審計制度

3.多項選擇題必須分工的不相容職責包括（）。

A.經(jīng)濟業(yè)務的授權批準與該項經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行
B.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務與審核該項業(yè)務
C.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務與記錄該項業(yè)務
D.保管某項資產(chǎn)與記錄該項資產(chǎn)
E.記錄總賬與記錄明細賬、日記賬

4.多項選擇題內部控制制度的作用表現(xiàn)在（）。

A.保護資產(chǎn)的安全和完整
B.保護會計及其他信息資料的真實可靠
C.有利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營方針和經(jīng)營目標
D.提高業(yè)務處理的工作效率
E.杜絕差錯和舞弊

5.多項選擇題在下列情況中，審計人員可不進行符合性測試，而直接實施實質性測試程序的是（）。

A.相關內部控制不存在
B.相關內部控制雖然存在，但審計人員通過了解發(fā)現(xiàn)其并未有效運行
C.符合性測試的工作量可能大于進行符合性測試所減少的實質性測試的工作量
D.企業(yè)管理人員不配合審計工作