多項選擇題以下審計程序中，屬于實質(zhì)性程序的有（）

A.檢查銀行預(yù)留印鑒的保管情況
B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項在資產(chǎn)負債表日后的進賬情況
C.檢查現(xiàn)金交易中是否存在應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬支付的項目
D.檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折合為記賬本位幣金額
E.驗證簽章人是否符合授權(quán)層次范圍


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1.多項選擇題審計人員應(yīng)該進行銀行存款詢證的有（）

A.外埠存款
B.銀行匯票存款
C.存款賬戶已結(jié)清的銀行
D.工會存款
E.信用保證金

2.多項選擇題審查庫存現(xiàn)金時，應(yīng)對庫存現(xiàn)金進行清查，正確的清查做法有（）

A.應(yīng)由出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫行封存
B.事先通知出納員做必要準備
C.盤點庫存現(xiàn)金的時間一般安排在營業(yè)前或營業(yè)后
D.清點庫存現(xiàn)金時，會計主管人員和審計人員在旁觀察監(jiān)督
E.審計人員編制“庫存現(xiàn)金盤點表”作為審計工作底稿

3.多項選擇題下列各項中，屬于對被審計單位貨幣資金循環(huán)實質(zhì)性審查程序的有（）

A.抽查企業(yè)是否定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
B.抽查付款憑證上是否有審批授權(quán)人的簽章
C.對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤
D.分析銀行存款中定期存款占全部存款的比例
E.函證銀行存款余額

4.多項選擇題下列各項中，符合現(xiàn)金監(jiān)盤要求的有（）

A.被審計單位會計主管回避
B.監(jiān)盤之前將已辦理現(xiàn)金收付款手續(xù)的收付憑證登入現(xiàn)金日記賬
C.不同存放地點的現(xiàn)金同時進行監(jiān)盤
D.監(jiān)盤時間最好安排在當日現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進行過程中
E.審計人員幫助出納員進行現(xiàn)金清點

5.多項選擇題關(guān)于庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤。下列說法正確的有（）

A.將所有的庫存現(xiàn)金同時全面清點
B.提前通知出納人員做好準備
C.盤點時間一般安排在營業(yè)前或營業(yè)終了后
D.盤點時應(yīng)由審計人員親自清點
E.“庫存現(xiàn)金盤點表”應(yīng)由出納員、會計主管人員和審計人員簽字后作為工作底稿

6.單項選擇題審查銀行存款余額時，銀行存款余額調(diào)節(jié)表可由審計人員自行編制或向被審計單位索取，究竟選用哪種方式取決于（）

A.審計人員的業(yè)務(wù)能力
B.被審計單位的會計人員的素質(zhì)
C.被審計單位內(nèi)部控制的健全程度
D.審計人員是否遵守審計準則

8.單項選擇題以下業(yè)務(wù)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是（）

A.貨幣資金收付與記錄崗位分離
B.業(yè)務(wù)處理與內(nèi)部審計獨立
C.款項結(jié)算與審核分離
D.支票、印章由一人保管，但要與記錄分離

9.單項選擇題下列與現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制，應(yīng)提出改進建議的是（）

A.每日及時記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對賬單
B.擔任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責的人員與擔任現(xiàn)金出納職責的人員分開
C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當審批
D.每日盤點現(xiàn)金并與賬面余額核對

10.單項選擇題審計人員要證實被審計單位在接近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬。最有效的審計手續(xù)是（）

A.審查12月31日銀行對賬單
B.審查12月份支票存根及銀行存款日記賬
C.詢證12月31日銀行存款余額
D.審查年末銀行存款總賬